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林某有面积为140平方米的住宅一套,不含增值税的市场价格为96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定,黄某应缴纳的契税税额为()万元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72
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答案解析：
本题考核契税应纳税额的计算。
选项D正确：房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；黄某应缴纳契税=（96-72）×3%=0.72（万元）；
选项ABC错误。
甲厂为增值税一般纳税人,2013年3月销售化学制品取得含增值税价款234万元,当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为17%。甲厂当月应缴纳增值税税额为()。
A、234÷(1+17%)×17%-3.6=30.4(万元)
B、234÷(1+17%)×17%-5.1=28.9(万元)
C、234×17%-5.1=34.68(万元)
D、234÷(1+17%)×17%-5.1-3.6=25.3(万元)
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选项D正确：增值税应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税额可以结转本期继续抵扣。即=234÷（1+17%）×17%-5.1-3.6=25.3（万元）；
选项ABC错误。
下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。
A、实际缴纳的增值税
B、实际缴纳的所得税
C、实际缴纳的土地增值税
D、实际缴纳的房产税
正确答案：题库搜索,普法考试帮手WenXin:(xzs9519)
答案解析：
本题考核城市维护建设税与教育费附加法律制度。
选项A正确：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“流转税”（增值税、消费税）税额；2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额；
选项BCD错误。
甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为17%,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A、500×117×17%=9945(元)
B、500×117÷(1+17%)×17%=8500(元)
C、500×117×70%×17%=6961.5(元)
D、500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)
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答案解析：选项D正确：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；
销项税额=含税售价÷（1+适用税率）×适用税率；
=500×117×70%÷（1+17%）×17%=5950（元）；
选项ABC错误。
下列关于教育费附加的表述中,正确的是()。
A、教育费附加征收比率按照地区差别设定
B、海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加
C、出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
D、外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
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本题考核城市维护建设税与教育费附加法律制度。
选项B正确；
选项A错误：教育费附加其征收比率统一为3%；
选项C错误：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加；
选项D错误：自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税人享受减税、免税待遇的纳税申报处理方式的表述中,正确的是()。
A、无需办理纳税申报
B、应当按规定办理纳税申报
C、并入下一纳税期办理纳税申报
D、由税务机关决定是否需要办理纳税申报
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本题考核纳税申报的其他要求。
选项B正确：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
选项ACD错误。
周某原有两套住房,2016年11月,出售其中一套,成交价格为70万元(不含增值税);将另一套以市场价格60万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元(不含增值税)购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是()。
A、100×3%=3(万元)
B、(100+60)×3%=4.8(万元)
C、(100+70)×3%=5.1(万元)
D、(100+70+60)×3%=6.9(万元)
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答案解析：
本题考核契税应纳税额的计算。
选项A正确：契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其房屋直接出售时，由对方缴纳契税；周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3（万元）；房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；
选项BCD错误。
根据契税法律制度的规定,下列情形中,不予免征契税的是()。
A、医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B、农民承受荒沟土地用于林业生产
C、企业接受捐赠房屋用于办公
D、学校承受划拨土地用于建造教学楼
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答案解析：
本题考核契税税收优惠。
选项C符合题意；
选项AD不符合题意：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；
选项B不符合题意：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为()年。
A、3
B、5
C、10
D、20
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答案解析：
本题考核会计档案保管的期限。
选项C正确：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。
选项ABD错误。
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起()日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A、5
B、10
C、7
D、15
正确答案：题库搜索,学法用法帮手Weixin:[xzs9523]
答案解析：
本题考核契税法律制度。
选项B正确：纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款；
选项ACD错误。