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某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用12年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过9年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
A、5447.91
B、5594.70
C、6248.95
D、6328.19
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答案解析：应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝5447.91（元）
某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为()元。
A、94056.92
B、53169.80
C、95258.12
D、64152.04
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答案解析：自2019年4月1日起，提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。
A部门是一个投资中心,该部门采用剩余收益作为公司内部的业绩评价指标。已知该部门的平均净经营资产为60000元,平均经营资产为70000元,税前经营利润为12000元,该部门适用的所得税税率为25%,要求的投资税前报酬率为10%,则该部门的剩余收益为()元。
A、4000
B、6000
C、5000
D、4200
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答案解析：A部门的剩余收益＝12000－60000×10%＝6000（元）。
下列有关期后事项的说法中,正确的是()。
A、注册会计师应当设计和实施审计程序,以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别
B、针对期后事项的专门审计程序,其实施时间越接近审计报告日越好
C、在财务报表报出后,如果被审计单位管理层修改了财务报表,且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告,注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段
D、如果组成部分注册会计师对某组成部分实施审计,集团项目组应当要求组成部分注册会计师实施审计程序以识别可能需要在集团财务报表中调整或披露的期后事项
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答案解析：选项A，注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别。
下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。
A、住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月
B、子女教育,扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C、同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月
D、专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年
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答案解析：选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教有，为取得相关证书的当年。
下列可以作为税务行政复议申请人的是()。
A、有权申请行政复议的公民下落不明的,其近亲属
B、有权申请行政复议的公民为限制行为能力人,其法定代理人
C、有权申请行政复议的股份制企业,其股东代表大会
D、有权申请行政复议的法人发生终止的,该法人的法定代表人
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答案解析：有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。
甲企业仅产销一种产品,销售单价为4元,单位变动成本为2.40元,固定成本为3200万元/月,预计目标净利润为3000万元,所得税税率为25%。则该企业的保利额为()万元。
A、15500
B、18000
C、7200
D、15000
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答案解析：保利额＝[固定成本＋税后利润／（1－企业所得税税率）]／（单价－单位变动成本）×单价＝[3200＋3000／（1－25%）]／（4－2.40）×4＝18000（万元）
下列关于投资中心业绩报告的说法中,不正确的是()。
A、投资中心的主要考核指标是投资报酬率和剩余收益
B、投资中心的补充指标是现金回收率和剩余现金流量
C、投资中心要对占用的固定资产负责,对占用的营运资金不需要负责
D、如果实际投资报酬率和剩余收益都超过了预算数,就说明该投资中心在本年度的经营业绩较好
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答案解析：投资中心不仅需要对成本、收入和利润负责，而且还要对所占用的全部资产（包括固定资产和营运资金）的经营效益承担责任，所以选项C的说法不正确。
下列有关审计报告日的说法中,错误的是()。
A、审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期
B、审计报告日不应早于管理层书面声明的日期
C、在特殊情况下,注册会计师可以出具双重日期的审计报告
D、审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
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答案解析：只有管理层签署了财务报表、出具了书面声明，CPA获取了充分、适当的审计证据后才能签署审计报告。
A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2019年12月,A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税),其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品,并取得增值税专用发票,注明金额5万元。增值税专用
A、2.94
B、2.35
C、3.09
D、0
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答案解析： 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（万元）