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位于市区的某企业2016年年初共计占用土地65000平方米,其中,办公楼占地43000平方米,厂办招待所占地4000平方米,厂房占地8000平方米,企业厂区内道路及绿化用地8000平方米,厂区外公共绿化用地2000平方米。已知该企业所占土地适用的城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、188000
B、220000
C、252000
D、260000
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税应纳税额的计算。
选项C正确：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；在本题中，厂区外公共绿化用地2000平方米免征城镇土地使用税，因此，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税=（65000-2000）×4=252000（元）；
选项ABD错误。
王某有两处住房,将其中一套出售给张某,房屋的不含增值税成交价格为570000元,将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换,王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为124000元。已知当地政府规定的契税税率为3%,王某上述行为应缴纳契税()元。
A、3720
B、18000
C、20820
D、21720
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本题考核契税法律制度。
选项A正确：契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在本题中，王某应缴纳契税=124000×3%=3720（元）；
选项BCD错误。<
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,另外支付有关税费500万元,则计算土地增值税时可以扣除的金额为()万元。
A、400
B、840
C、1340
D、1700
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本题考核土地增值税应纳税额的计算。
选项C正确：评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元）；
选项ABD错误。
甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程,双方签订建筑安装工程承包合同,合同总金额为5000万元。承包后,甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司,并签订分包合同,分包额为1200万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰,甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为()万元。
A、1.5
B、1.86
C、2.5
D、3.1
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选项B正确：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=（5000+1200）×0.3‰=1.86（万元）。
选项ACD错误。
郑某2015年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()。
A、0
B、(12000-600-400)×20%=2200元
C、(12000-600-400-3000)×20%=1600元
D、12000×20%=2400元
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选项D正确：偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，并且非公益性的直接捐赠税前不得扣除。所以应纳税额=12000×20%=2400（元）；
选项ABC错误。
甲、乙两单位共有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。
A、甲
B、乙
C、甲和乙
D、税务机关核定纳税人
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税纳税人。
选项C正确：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；
选项ABD错误。
下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()。
A、年销售额为70万元的从事货物生产的个体工商户
B、年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业
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答案解析：本题考核增值税的纳税人认定。
选项B符合题意：根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，
张某于2015年6月取得一项特许权使用费收入3000元,7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为()。
A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元
B、3000×(1-20%)×20%+4500×(1-20%)×20%=1200元
C、(3000+4500-800)×(1-20%)×20%=1072元
D、(3000-800)×20%+(4500-800)×(1-20%)×20%=1032元
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答案解析：
选项A正确：特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）；
选项BCD错误。
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,可以免征企业所得税的是()。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、接受非货币性资产捐赠收入
C、汇兑收益
D、金融债券利息收入
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答案解析：
选项A正确；
选项BCD错误：均要按规定征收企业所得税。
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()。
A、体育上用的发令纸
B、礼花
C、烟花炮弹
D、鞭炮
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答案解析：
本题考核消费税的税目。
选项A正确：体育上用的发令纸不征收消费税；
选项BCD错误：均应征消费税。