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下列各项中,应当缴纳土地增值税的是()。
A、继承房地产
B、以房地产作抵押向银行贷款
C、出售房屋
D、出租房屋
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答案解析：
本题考核土地增值税法律制度。
选项C正确：转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税；
选项ABD错误：以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是()。
A、汇算清缴,多退少补
B、汇贴汇缴
C、自行贴花
D、委托代征
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答案解析：
本题考核印花税法律制度。
选项A符合题意；
选项BCD不符合题意：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
下列应税项目中,按月计算征收个人所得税的是()。
A、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、工资、薪金所得
D、特许权使用费所得
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选项C正确：工资、薪金所得按月计征个人所得税；
选项ABD错误：均按“次”计征个人所得税。
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
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选项A正确：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；
选项BCD错误：托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。
下列对土地增值税的理解,不正确的是()。
A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
C、医院因新住院部建成而转让旧住院部,取得转让收入可以免征土地增值税
D、外商投资企业转让境内房产,应当缴纳土地增值税
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本题考核土地增值税法律制度。
选项C符合题意：医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税；
选项ABD不符合题意。
某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年该企业的会计利润总额为50万元,不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2016年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A、8.1
B、6.9
C、10.8
D、7.05
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答案解析：（1）不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额；（2）交通违章罚款属于行政责任性质的罚款，不得扣除，应调增应纳税所得额；（3）对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。因此，2016年该企业应缴纳的企业所得税税额=（50+3+1）×15%=8.1（万元）。
甲汽贸公司本月购进4辆新汽车(非新能源或节约能源车辆)并作下列处置,其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是()。
A、赠送给乙企业1辆
B、自用为通勤车1辆
C、作为有奖销售奖品奖励客户1辆
D、加价转让给丙企业1辆
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本题考核车船税法律制度。
选项B正确：车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税；
选项ACD错误：其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。
张某有20间房屋:自用居住2间;自用于开设餐馆8间;2016年1月1日出典6间,典期2年;其余4间自2010年1月1日起出租给刘某,租期10年。根据房产税法律制度的规定,有关张某2016年房产税的缴纳,下列说法正确的是()。
A、自用居住的2间房屋免征房产税
B、用于开设餐馆的8间房屋免征房产税
C、用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税
D、用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税
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答案解析：
本题考核房产税计税依据。
选项A正确：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的2间房免征房产税；
选项B错误：个人所有非营业用的房产免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；
选项C错误：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税；
选项D错误：房屋出租的，应当由出租人（张某）缴纳房产税，从租计征。
甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼,工程于2016年1月31日完工,2016年3月31日办妥竣工验收手续,2016年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定,该办公楼应当自()起征收房产税。
A、2016年2月1日
B、2016年4月1日
C、2016年9月30日
D、2016年10月1日
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答案解析：
本题考核房产税征收管理。
选项B正确：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；
选项ACD错误。