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根据个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其申报纳税地点的选择是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定在其中一地税务机关

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答案解析：根据个人所得税法规定，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的,在每次取得所得后的次月()日内申报预缴;纳税年度终了后()个月内汇算清缴。

A、7,4

B、15,3

C、5,3

D、15,5

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答案解析：纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人,购入卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2011年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于本地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。

A、32.5

B、45

C、20

D、12.5

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答案解析：卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人要缴纳5%的消费税。应缴纳的消费税=400×5%=20（万元）

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元;销售甲类啤酒150吨,每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元,销售啤酒每吨收取包装物租金234元;本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,

A、86250

B、92250

C、85900

D、96920

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答案解析：

粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。

该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+ [105000+ (4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400= 48400（元）。

某机器制造企业为居民纳税人,2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A、513.4

B、503.4

C、497.7

D、497.2

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答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5（万元），实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额= 420×2%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2（万元）

下列所得,要依法计征个人所得税的是()。

A、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得

B、自然人转让所投资企业股权取得所得

C、上市公司股票转让所得

D、国债利息收入

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答案解析：选项B为财产转让所得。

下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是()。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记

B、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

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答案解析：选项D，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

甲公司2012年12月发现2010年12月收到的乙公司支付的2011年、2012年两年度无形资产使用费30万元(每年15万元),登记为“预收账款”后未作其他处理,假如该项业务无其他成本,营业税税率5%,所得税税率25%,则上述前期重大差错更正影响2012年期初留存收益的金额是()元。

A、49500

B、106875

C、285000

D、190950

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答案解析：甲公司上述前期重大差错影响2010年期初留存收益的金额=150000×95%×75%=106875（元）。

某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借人流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借人流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2011年度应缴纳企业所得税()万

A、5.48

B、5.25

C、5.41

D、5.79

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答案解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。向其他企业借人流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12 =1.69（万元）捐赠扣除限额= 20×12%=2.4（万元），实际发生5万元，只能扣除2.4万元。该企业2011年度应纳税所得额=20+(2.25-1.69)+(5-2.4

在进行会计报表调整时影响2010年净损益的金额是()万元。

A、100

B、80

C、15

D、20

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答案解析：本项业务对净损益影响=（100-80）×75%=15（万元）。