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根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的是()。
A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B、企业将一处房产转让给某事业单位用于办公,此转让行为免征契税
C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
D、国有控股公司以部分资产投资组建新的公司,持股比例为80%,则新建的公司承受国有控股公司的土地时,免征契税
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答案解析：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。
计算财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。
A、20
B、16
C、12
D、0
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答案解析：借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16（万元）。
根据企业所得税法的规定,下列不属于企业免税收入的是()。
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、所有的非营利组织的收入
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答案解析：符合条件的非营利组织的收入作为免税收入，并不是所有的非营利组织的收入都可以作为免税收入处理。
下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是()。
A、土地使用权出售
B、国有土地使用权出让
C、土地使用权赠与
D、以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的
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答案解析：土地使用权出售，以成交价格为计税价格；出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人取得该土地使用权而支付的全部经济利益；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
印花税纳税审核过程中,税务师认为以下观点正确的是()。
A、技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税
B、已缴纳印花税凭证的副本减半计税
C、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
D、对租赁期限不确认的租赁合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额全额贴花
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答案解析：选项A是错误的，技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B是错误的，对已缴纳印花税凭证的副本免税；选项D是错误的，金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额减去已经贴花的5元后的差额补贴印花税票。
A公司拥有B公司18%的表决权资本;B公司拥有C公司60%的表决权资本;A公司拥有D公司60%的表决权资本,拥有E公司6%的权益性资本;D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联关系的是()。
A、公司与B公司
B、公司与C公司
C、公司与E公司
D、公司与E公司
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答案解析：A公司直接和间接拥有E公司51%（6%+45%）的股份，存在控制关系，属于关联方。
某合资企业2015年接受一家国有企业的投资,以房产投资人股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2015年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2015年该合资企业共计应缴纳的契税为()万元。
A、7.5
B、12.5
C、15
D、17.5
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答案解析：房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作为计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税=（50+200+100）×5%=17.5（万元）
2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。税务师认为,2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
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答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额：2000×0.5%=10（万元），30×60%=18（万元），按10万元扣除。广告费和业务宣传费扣除限额：2000×15%=300（万元），按300万元扣除。合计=10+300=310（万元）
关于契税的说法,正确的是()。
A、如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据
B、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或免征契税
C、符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
D、土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定
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答案解析：选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。
①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税
代理填写印花税纳税申报填表时,对于“计税金额”栏填写正确的是()。
A、货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元
B、一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元
C、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元
D、以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换人货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元
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答案解析：选项A，货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入；选项B，借款合同的计税依据是借款金额；选项D，以货易货合同相当于既购货又销货，应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。