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根据税收征收管理法的规定,查定征收一般适用的情形是()。
A、经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B、无完整考核依据的小型纳税单位
C、小额、零散税源的征收
D、账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
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答案解析：选项A应采用查验征收方式；选项B应采用定期定额征收方式；选项C应采用委托代征方式。
某税种征税对象应税收入,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%;应税收入500~2000元的,适用税率为10%;应税收入2000~5000元的,适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元,则应纳税额为( )。
A、125元
B、220元
C、595元
D、570元
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答案解析：超额累进税率的应纳税额=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元)
根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一定数额的罚款,其罚款限额是()。
A、2000元以下
B、2000元以上5000元以下
C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
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答案解析：根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。
下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是()。
A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在外地设立的独立核算的分支机构
D、只缴纳个人所得税、车船税的事业单位
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答案解析：除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税以外的纳税人，都应按规定向税务机关办理税务登记。
下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的是()。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关提醒后已缴纳
C、纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的
D、依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的
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答案解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经
下列金融业务营业税计税营业额表述中,错误的是()。
A、保险公司办理初保业务,以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B、金融机构从事外汇买卖的业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C、金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息收入为营业额
D、金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额
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答案解析：保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。
某外商投资企业2011年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。
A、12.5万元
B、12.55万元
C、13.45万元
D、16.25万元
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答案解析：公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。
单某(中国公民)2011年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1200元和8000元,按派出单位与个人签订的协议,单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元,则单某2011年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为()。
A、535元
B、75元
C、625元
D、665元
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答案解析：单某自行申报的应纳个人所得税= (1200+8000-2000-2000)×20%-375=665（元）
下列有关我国税收执法权的表述中,正确的是( )。
A、经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B、除少数民族自治地区和经济特区外,各地不得擅自停征全国性的地方税种
C、按税种划分中央和地方的收入,中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收
D、各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施,但应报国务院及其税务主管部门备案
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答案解析：涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，共享税中央和地方共享的部分，由中央税务机构制直接划入地方金库。