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清算阶段应缴纳的企业所得税是()万元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
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答案解析：清算所得=6960-5900+（3300-3000）-80-20-100=1160（万元）应交企业所得税=1160×25%=290（万元）
陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税()元。
A、2100
B、4620
C、7680
D、9520
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答案解析：全年兼职收入个税=（4000-800）×20%×12=7680（元）
某纳税人2015年5月18日开业,2016年3月申报缴纳2015年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属期间”应为()。
A、2015年1月1日~2015年12月31日
B、2015年5月1日~2015年12月31日
C、2015年5月18日~2015年12月31日
D、2015年6月1日~2015年12月31日
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答案解析：年度中间开业的，税款所属期间应填报实际开始经营之日至当年12月31日。
某企业财务人员向税务师刘某咨询关于房产税的相关政策,下列说法正确的是()。
A、更换房屋附属设施和配套设施的,其更新价值计入房产原值,但不扣减原来相应旧设备和设施的价值
B、完全建在地面以下的建筑不计征房产税
C、对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税
D、出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
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答案解析：更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2018年该会所应缴纳房产税()万元。
A、42
B、48.72
C、50.4
D、54.6
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答案解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。
2018年应缴纳房产税=（5000+500-200+5
清算企业能够向投资人分配的剩余资产是()万元。
A、3045
B、6345
C、6560
D、3570
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答案解析：可以分配的剩余资产=6960-80-20-290-3000=3570（万元）
某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要,该公司向其母公司借款400万元,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月(2015年6月1日~8月31日),按照金融机构同期同类贷款利率6%,共支付利息10.5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益:实收资本为200万元,资本公积为20万元,盈余公积为10万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,则
A、0
B、6.6
C、8
D、10.5
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答案解析：不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例÷关联债资比例）
关联债资比例=（700×3）÷（220×12）=0.8
如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。
由于关联债资比小于标准比例，所以关联企业借款利息可以不受本金制约，只要利率不超过银行基准利率，可以全额扣除。
陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。
A、550
B、650
C、750
D、850
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答案解析：银行储蓄存款利息免税，持有一个月以上不超过一年的上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税；非上市公司取得股息，全额计税。
应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A、企业之间支付的管理费
B、银行内营业机构之间支付的利息
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
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答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
根据企业所得税的规定,以下对于税收优惠政策的描述中,不正确的是()。
A、企业从事远洋捕捞项目的所得,免征企业所得税;企业从事海水养殖项目的所得,减半征收企业所得税
B、企业购买的节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,不可以结转以后年度抵扣
C、对于年度应纳税所得额为20万元,从业人数为70人,资产总额为800万元的商业企业,减按20%的税率征收企业所得税
D、企业新购入一批单位价值为4000元的设备,无需计提折旧,可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
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答案解析：选项B，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。