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税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务,变更为分期收款销售业务等方式,这属于()税收筹划方法的运用。

A、利用退税

B、利用税收抵免

C、利用税法漏洞

D、利用延期纳税

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答案解析：利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

从事货物生产的个体户月销售额在()万元以上及从事货物批发或零售的个体户月销售额在()万元以上的,应当设置复式账。

A、1,5

B、6,8

C、10,20

D、5,8

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答案解析：从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上及从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应当设置复式账。

对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

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答案解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

下列税务咨询业务中,属于企业成立初期涉税问题的是()。

A、对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询

B、对享受税收优惠政策进行咨询

C、对办理税务登记的咨询

D、对纳税期限的咨询

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答案解析：选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。

税务师执业风险表现形式不包括()。

A、为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B、出具保留意见的鉴证报告

C、为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D、税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果

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答案解析：出具不恰当鉴证报告才属于税务师执业风险的表现形式之一。

业务(2)应纳的印花税是()元。

A、703.3

B、703.2

C、958.3

D、958.2

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答案解析：购销合同应纳的印花税=（850000+2344300）×0.3‰=958.29（元）；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是958.3元。

申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是()。

A、行使自由量裁权作出的具体行政行为

B、行政赔偿

C、行政奖励

D、确定税种

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答案解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。
（2）行政赔偿。
（3）行政奖励。
（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

业务(1)应纳的印花税是()元。

A、3700

B、3735

C、3740

D、3745

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答案解析：应缴纳的印花税=（7000000+300000）×0.5‰+15×5+2×5=3735（元）

2015年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认,准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2011年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()万元。

A、43.13

B、38.63

C、51.13

D、60.65

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答案解析：计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。
扣除项目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（万元）
增值额=500-356.25=143.75（万元）
增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%

下列不属于制定执业质量制度应遵循原则的是()。

A、全面原则

B、效益原则

C、适用原则

D、责任清晰原则

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答案解析：制定执业质量制度遵循的原则：
①全面原则；
②适用原则；
③质量、风险、效率兼顾原则；
④责任清晰原则。