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下列各项中,不属于现金支出管理措施的是()。
A、推迟支付应付款
B、企业社会责任
C、以汇票代替支票
D、争取现金收支同步
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答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理的，包括使用现金浮游量、推迟应付款支付、汇票代替支票、改进员工支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。
希望公司按面值发行150万元的债券,筹资费率为5%,每年支付10%的利息,若该公司的所得税率为30%,则债券的成本为()。
A、7.37%
B、10%
C、10.53%
D、15%
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答案解析：债券资本成本=[150×10%×（1-30%）]/[150×（1-5%）]≈7.37%
下列关于敏感系数的说法中,不正确的是()。
A、敏感系数=目标值变动百分比÷参量值变动百分比
B、敏感系数越小,说明利润对该参数的变化越不敏感
C、敏感系数绝对值越大,说明利润对该参数的变化越敏感
D、敏感系数为负值,表明因素的变动方向和目标值的变动方向相反
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答案解析：本题考核利润敏感性分析。“利润对该参数的变化越敏感”意味着该参数的变化引起利润的变动越大,即敏感系数的绝对值越大,但变动的方向可以是同方向的也可以是反方向的,例如:敏感系数为“-3”的参量和敏感系数为“+2”的参量相比较,利润对前者的变化更敏感。所以选项B的说法不正确。
有一投资项目,原始投资为27000元,当年完工并投产,有效期为5年,每年可获得现金净流量6900元,则此项目的内含收益率为()。
A、8.23%
B、8.77%
C、7.77%
D、7.68%
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答案解析：27000=6900×(P/A,i,5),(P/A,i,5)=27000/6900=3.9130,经查表,运用插值法计算:
下列关于量本利分析的有关说法中,错误的是()。
A、量本利分析作为一种完整的方法体系,在企业经营管理工作中应用十分广泛
B、运用量本利分析可以预测在保本、保利条件下应实现的销售量或销售额
C、量本利分析与决策分析相联系,可以为企业提供降低经营风险的方法和手段,以保证企业实现既定目标
D、企业为了获得最大利润,必须客观分析量、本、利三者之间的内在规律,寻找三者之间的均衡点
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答案解析：本题考核量本利分析。量本利分析与风险分析相结合,可以为企业提供降低经营风险的方法和手段,以保证企业实现既定目标,选项C不正确。
采用ABC法对存货进行控制时,应当重点控制的是()。
A、数量较多的存货
B、占用资金较多的存货
C、品种较多的存货
D、库存时间较长的存货
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答案解析：本题考核存货的控制系统。在ABC控制系统中，A类库存应作为管理的重点，实行重点控制，严格管理，该类产品的价值约占全部库存的50%到70%，占用资金最多。
大华公司发行普通股1000万元,每股面值1元,发行价格为5元,筹资费率为3%,第一年年末每股发放股利为0.5元,以后每年增长5%,则该普通股成本为()。
A、15.31%
B、15.82%
C、13%
D、14%
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答案解析：普通股资本成本=0.5/[5×（1-3%）]+5%≈15.31%；注意，公式的分子，只能使用0.5元的股利,它已经是预计未来的股利,不能用0.5×(1+5%)。
某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,企业借款150万元,平均使用8个月,借款年利率为4%,那么,借款企业向银行支付承诺费和利息共计()万元。
A、4
B、4.5
C、0.5
D、5.5
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答案解析：本题考核短期信用条件。借款企业向银行支付的承诺费=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5（万元）或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5（万元）。借款企业向银行支付的利息=150×8/12×4%=4（万元）。所以借款企业向银行支付承诺费和利息共计4.5万元。
下列成本中,属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是()。
A、机会成本
B、管理成本
C、短缺成本
D、转换成本
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答案解析：本题考核目标现金余额的确定。在成本模型下，需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本；根据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。所以本题的答案为选项A。