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下列选项中,既影响营业利润又影响利润总额的业务有()。
A、计提坏账准备
B、转销确实无法支付的应付账款
C、出售单独计价包装物取得的收入
D、转让股票所得收益
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答案解析：
甲企业2015年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元
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答案解析：本题考核税前扣除项目及标准。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=2000×12%=240万元，实际捐赠200万元可以全额税前扣除，选项A正确；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。则扣除限额=1500×14%=210万元，实际支出160万元，可以全额税前扣除，选项B正确。除国务院财政、税务主管部门另有规定
(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,适用纳税担保的情形有()。
A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内,有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
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答案解析：
（1）适用纳税担保的情形：
①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的（选项B）。
②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项C）。
③纳税人同税务机关在纳税
下列各项中,应在资产负债表中所有者权益中列示的有()。
A、本年计提的法定盈余公积
B、本年发行股本发生的股本溢价
C、本年出售原材料取得的收入
D、本年从净利润中提取的任意盈余公积
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答案解析：选项ABD正确：本年计提的法定盈余公积和从净利润中提取的任意盈余公积，在资产负债表中以盈余公积列示。发行股本发生的股本溢价则通过资本公积在所有者权益中列示。
(2017年)根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征消费税的有()。
A、柴油
B、涂料
C、黄酒
D、游艇
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答案解析：（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油（柴油属于成品油）。（2）选项BD：从价定率征收消费税。
下列所得中,属于“劳务报酬所得”的有()。
A、某工程师为某科研机构提供设计服务,取得的工程设计收入
B、某教授取得其他学校的讲学收入
C、某教师自行举办学习班的收入
D、某职员取得的优秀员工奖
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答案解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
下列选项中,可以免征增值税的有()。
A、企业销售自建自用住房
B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
C、金融同业往来利息收入
D、个人销售自建自用住房
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答案解析：本题考核营改增的税收优惠。企业销售自建自用住房是不可以免税的，个人的才可以免税的。
下列关于票据当事人的表述中,说法正确的有()。
A、本票的基本当事人有出票人与收款人
B、商业汇票的承兑人,是汇票的主债务人
C、支票的付款人是出票人的开户银行
D、保证人属于票据的基本当事人
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答案解析：本题考核票据当事人的有关规定。保证人属于票据的非基本当事人，选项D不正确。
年末结账后下列会计科目无余额的有( )。
A、主营业务收入
B、所得税费用
C、本年利润
D、利润分配——未分配利润
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答案解析：选项ABC正确。选项D错误：期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目。之后，“本年利润”科目要结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。
下列各项中,应列入利润表“营业收入”项目的有()。
A、营业外收入
B、其他业务收入
C、投资收益
D、主营业务收入
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答案解析：选项BD正确：营业收入是指企业在从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入，分为主营业务收入和其他业务收入。