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某金融机构2015年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2015年应缴纳印花税()元

A、1550

B、1700

C、3050

D、3200

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答案解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。
该金融机构2015年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000

甲运输公司和另外两家运输公司实行联运,共同为某机械企业运输机器设备,机械企业和甲运输公司统一结算全程运费120万元,而后甲运输公司和另外两家运输公司均分别结算运费,则甲运输公司该业务应纳印花税()元。

A、650

B、600

C、550

D、500

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答案解析：对国内货运业务，凡实行联运的，在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程运费作为计税依据。甲运输公司该业务应纳印花税=1200000×0.5‰=600（元）

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定一地

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答案解析：个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款()的罚款;构成犯罪的,依法追究()责任。

A、50%以上3倍以下,民事

B、50%以上5倍以下,刑事

C、30%以上3倍以下,民事

D、30%以上5倍以下,刑事

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答案解析：已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是()。

A、某企业由国有企业改制为股份制企业

B、某企业被工商局吊销营业执照

C、某企业改变经营范围

D、李某接替张某担任公司法人代表

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答案解析：纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形：
（1）纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；
（2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关；
（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。

有些合同在签订时无法确定计税金额,对这类合同,目前采用两次纳税的办法,即:在签订时,先按每份合同定额贴花5元,结算时,再按实际金额和适用税率计税()。

A、另贴印花

B、补贴印花

C、减半贴花

D、加倍贴花

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答案解析：有些合同（如在技术转让合同中的转让收入）在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入9500万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊。已知税前准予扣除的税金为513万元,该地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

A、2107.5

B、0

C、1881.55

D、2400.56

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答案解析：（1）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（万元）
（2）增值额=9500-4413=5087（万元）
（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%。
应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）

关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是()。

A、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资薪金所得”纳税

B、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额

D、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税

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答案解析：被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票,下列各项关于个人所得税的税收处理中,正确的是()。

A、股票转让差价免税

B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C、取得的股息红利,按照10%的税率缴纳个人所得税

D、取得的股息红利,实行差别化待遇缴纳个人所得税

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答案解析：股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。

未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、60

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答案解析：按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。