查找考试答案使用：答案兔神器（https://www.gongxuke.net/）
某税务师于2018年12月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现,2018年2月销售啤酒收取的包装物押金23200元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。
A、借:其他应付款23200
贷:以前年度损益调整23200
B、借:其他应付款23200
贷:利润分配——未分配利润23200
C、借:其他应付款23200
贷:其他业务收入23200
D、借:其他应付款23200
贷:其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3200
正确答案：题库搜索
答案解析：啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以，逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为：
借：其他应付款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费一应交增值税（销项税额）
王某为某建筑公司提供大厦图纸设计,工作结束后,建筑公司在代扣代缴了个人所得税后,向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税()元。
A、19496.26
B、20294.12
C、21705.88
D、25294.12
正确答案：题库搜索
答案解析：应纳税所得额=[（不含税收入一速算扣除数）×（1-20%）]÷[1-税率×（1-20%）]=[（68000-7000）×（1-20%）]÷[1-40%×（1-20%）]=71764.71（元）
应代扣代缴税额=71764.71×40%-7000=21705.88（元）
李某2016年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元,则李某当月应申报缴纳个人所得税()元。
A、4994.44
B、5052.44
C、8235.29
D、8835.29
正确答案：题库搜索,公需课帮手微Xin（xzs9519）
答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000-（3500-1500）]÷12=3833.33（元）
适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[48000-105-（3500-1500）]÷（1-10%）=50994.44（元），50994.44÷12=4249.54（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=50994.44×10%-
下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是()。
A、个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
B、个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元
C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D、个人转让股权
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A，取得时暂缓征收个人所得税，转让时按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项B，个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得，超过1万元的，按全额征税。
下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。
A、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“利息、股息、红利所得”项目征税
D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照“利息、股息、红利所得”项目征税；选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；选项C，个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并人生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
下列关于“三证合一、一照一码”登记制度的说法中,错误的是()。
A、“三证合一”登记制度改革取代了税务登记制度
B、新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证
C、企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D、过渡期内,未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业,原税务登记证件继续有效
正确答案：题库搜索
答案解析：“三证合一”并非取消税务登记，而是政府简政放权后将税务登记和工商登记、组织机构代码证核发统一办理。
中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2015年该企业税后利润350000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。2015年度李某应缴纳个人所得税()元。
A、2540
B、5480
C、7250
D、17130
正确答案：题库搜索
答案解析：李某对企业经营成果不拥有所有权，因此80000元为工资薪金所得。应纳个人所得税=[（80000÷12-3500）×10%-105]×12=2540（元）
某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时,发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是()。
A、借:生产成本20000
贷:库存商品20000
B、借:生产成本20000
贷:主营业务成本20000
C、借:生产成本20000
贷:以前年度损益调整20000
D、借:生产成本20000
贷:利润分配——未分配利润20000
正确答案：题库搜索
答案解析：产品已经全部售出，所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整，影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为：
借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000
个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的()内预缴税款,年度终了后()内汇算清缴,多退少补。
A、15日,3个月
B、10日,3个月
C、7日,4个月
D、10日,4个月
正确答案：题库搜索
答案解析：纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
王某于2015年初购买了某境内上市公司的股票,2015年8月15日取得该上市公司分配的股息10000元,2015年12月5日出售该股票。就上述业务计算王某应缴纳的个人所得税为()元。
A、1000
B、600
C、2000
D、1500
正确答案：题库搜索,普法考试帮手微-信(go2learn)
答案解析：个人转让境内上市公司的股票免征个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=10000×50%×20%=1000（元）