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下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是()。

A、借款合同中的借款金额

B、加工承揽合同中的加工或承揽收入

C、建筑安装工程合同中的承包金额

D、保险合同中的保险标的物的价值

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答案解析：

本题考核印花税计税依据。

选项D符合题意：保险合同的计税依据为保险合同中的保险费；

选项ABC不符合题意。

企业持有至到期投资的特点不包括()。

A、有能力持有至到期

B、到期日固定、回收金额固定或可确定

C、有明确意图持有至到期

D、发生市场利率变化、流动性需要变化等情况时,将出售该金融资产

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答案解析：

本题考核持有至到期的概念。

选项D符合题意：发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化等情况时，将出售该金融资产，这表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期，它不属于持有至到期的特点；

选项ABC不符合题意。

2013年5月1日,A公司采用预收款方式销售甲商品,预收货款20万元,总价50万元。并约定于7月1日发出商品并交付剩余款项。下列说法正确的是()。

A、公司应于5月1日确认收入50万元

B、公司应于5月1日确认收入20万元

C、公司应于7月1日确认收入50万元

D、公司应于5月1日确认成本20万元

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答案解析：

选项C正确：预收销售方式下，销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付给购货方，销售方应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款作为预收账款处理。

选项ABD错误。

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是()。

A、汽车站的载客汽车

B、银行运钞车

C、工商局公务车

D、养殖渔船

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答案解析：

本题考核车船税的减免。

下列车船免征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船；（选项D正确：）

（2）军队、武装警察部队专用的车船；

（3）警用车船；

（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船；

（5）使用新能源车船，免征车船税；

（6）临时入境的外国车船和香港特别行

根据最新政策规定,下列各项中,应征收土地增值税的是()。

A、赠予社会公益事业的房地产

B、个人销售住房

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

D、出租的房地产

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答案解析：

本题考核土地增值税的征税范围。

选项C正确：根据规定,房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税；

选项A错误：对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税；

选项B错误：2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税；

选项D错误：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发

永发公司2016年年初未分配利润借方余额为500万元,当年实现利润总额800万元,企业所得税税率为25%,假定年初亏损可用税前利润弥补。不考虑其他相关因素,永发公司当年年末未分配利润的余额为()万元。

A、300

B、275

C、225

D、725

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答案解析：

选项C正确：企业当年实现的净利润=800-（800-500）×25%=725（万元），年末未分配利润=725-500=225（万元）；

选项ABD错误。

某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套,市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售,当地契税适用税率为4%,该设计人员应缴纳的契税为()万元。

A、0

B、1.2

C、2.4

D、3.2

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答案解析：

本题考核契税的计算。

选项C正确：以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=60×4%=2.4(万元)；

选项ABD错误。

下列关于应付职工薪酬的表述不正确的是()。

A、企业研发无形资产人员的职工薪酬应计入无形资产成本

B、企业工程人员的职工薪酬应计入工程成本

C、企业销售人员的职工薪酬应计入销售费用

D、企业外购存货入库前挑选整理人员的职工薪酬应计入存货采购成本

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答案解析：企业研发无形资产应当区分研究阶段和开发阶段，研究阶段的职工薪酬应计入当期损益（管理费用）中，而开发阶段满足资本化条件的才计入无形资产成本中。

甲公司为手机生产企业(增值税一般纳税人),2015年2月将新研制的一款手机发放给企业20位管理层作为福利(每人一台)。该批手机的生产成本为1850元/台,因属于新产品,所以无同类市场售价,税务机关核定的计税价格为2200元/台。此项业务应计入应付职工薪酬的金额为()元。

A、37000

B、44000

C、44480

D、51480

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答案解析：

选项D正确：

甲公司应当编制的会计分录为：

借：管理费用 51480
   贷：应付职工薪酬 51480
发放时：
借：应付职工薪酬

资产负债表中“预收款项”应根据()填列。

A、应付账款明细账的贷方余额与预付账款明细账的贷方余额合计填列

B、应收账款明细账的贷方余额与预收账款明细账的贷方余额合计填列

C、预付账款明细账的贷方余额与预收账款明细账的贷方余额合计填列

D、预收账款明细账的贷方余额与预付账款明细账的贷方余额合计填列

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答案解析：

选项B正确：“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在“预收款项”项目填列；

选项ACD错误。