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(增值税上月留抵税额为27万元,金银首饰的成本利润率为6%)业务(2)应纳消费税合计为()元。

A、7810.53

B、887810.53

C、447810.53

D、880000

正确答案：题库搜索,继续教育助理薇信:(xzs9529)

答案解析：业务（1）：增值税销项税额＝（1898850＋8700）÷（1＋17％）×17％＝277165.38（元）销售给个人消费者属于金银首饰的零售业务，依法计算缴纳消费税。应纳消费税＝（1898850＋8700）÷（1＋17％）×5％＝81519.23（元）业务（2）：钻石饰品在零售环节征收消费税。外购金银首饰用于奖励，属于金银首饰的视同零售业务，依法缴纳消费税。外购货物奖励职工属于不得抵扣进项税行为，

丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元,银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用,则该笔借款的资金成本为()。

A、6.0%

B、7.5%

C、8.O%

D、10.0%

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答案解析：资金成本＝年使用费÷[筹资总额×（1－筹资费用率）]＝100×8％/[100×（1－20％）]×（1－25％）＝7.5％。

下列关于固定资产处理的说法,错误的是()。

A、纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的,用固定资产净值乘以适用税率计算不得抵扣的进项税

B、纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税

D、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

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答案解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进且抵扣过进项税的固定资产，按照适用税率征收增值税。

甲公司20×8年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提),收到现金20000元,无其他相关费用。该设备于2000年末以100000元购人,使用年限为10年(与税法规定相同),并按年限平均法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0,适用企业所得税税率25%,则甲公司处置该项设备对20×8年现金流量的影响是()元。

A、减少2000

B、减少18000

C、增加20000

D、增加22000

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答案解析：处置固定资产的变现收入＝20000元，处置时固定资产账面价值＝100000－100000×（1－10％）110×8＝28000（元），营业外支出＝28000－20000＝8000（元），所得税减少额＝8000×25％＝2000（元），因此处置设备对现金流量的影响＝20000＋2000＝22000（元）。

根据综合资金成本法选择筹资方案后,若M公司要求A产品投产后的第2年其实现的税前利润总额比第1年增长200万元,在其他条件保持不变的情况下,应将A产品的销售量提高()万件。

A、0.75

B、0.5

C、1

D、0.8

正确答案：题库搜索,小助理薇-信[xzs9519]

答案解析：因为甲方案的综合资金成本高于乙方案，所以应该采用发行新股的方式筹集资金。第一年的税前利润-息税前利润-利息=600/ (1-40%)×40%×4-1 250-2 400×10% =110（万元），因为第二年的税前利润比第一年增长200万元，假设第二年的销售量为X万件，则：110+200=X×600/ (1-40%)×40%-1 250-2 400×10%，解得X=4.5（万件）。所以，若要求A产品

(增值税上月留抵税额为27万元,金银首饰的成本利润率为6%)该企业在进口环节应缴纳税额共计为()元。

A、240500

B、246315.84

C、280526.21

D、273000

正确答案：题库搜索,学习助理微Xin[xzs9519]

答案解析：业务（1）：增值税销项税额＝（1898850＋8700）÷（1＋17％）×17％＝277165.38（元）销售给个人消费者属于金银首饰的零售业务，依法计算缴纳消费税。应纳消费税＝（1898850＋8700）÷（1＋17％）×5％＝81519.23（元）业务（2）：钻石饰品在零售环节征收消费税。外购金银首饰用于奖励，属于金银首饰的视同零售业务，依法缴纳消费税。外购货物奖励职工属于不得抵扣进项税行为，

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2011年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨售价为8000元,该销售公司对外的销售价格为12000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,则该酒厂当月应纳消费税()元。(以上价格均为不含税价格)

A、260000

B、340000

C、320000

D、160000

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答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。所以应按照税务机关核定的最低计税价格作为计税依据。应纳消费税＝100×11000×20％＋100×2000×0.5＝320000（元）。

甲公司2011年第三季度闲置专门借款用于短期投资取得的收益应记入“投资收益”科目的金额是()万元。

A、0

B、16.5

C、22

D、5.5

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答案解析：对于资本化期间，闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资取得的投资收益，应冲减在建工程成本，不在“投资收益”科目反映。