查找考试答案使用：搜答案助手（http://gongxuke.net/）
2018年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额96万元,则该企业2018年7月的会计处理正确的是()。
A、借:应交税费——待抵扣进项税额96万元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)96万元
B、借:应交税费——待抵扣进项税额48万元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)48万元
C、借:应交税费——待抵扣进项税额38.4万元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)38.4万元
D、本月不需对此业务进行账务处理
正确答案：题库搜索
答案解析：购进时已全额抵扣进项税额的货物，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。本题中，6月购进时进项税额全部抵扣了，7月应将已抵扣进项税额的40%部分，即38.4万元（96×40%）从进项税额中扣减。
下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C、提供劳务所得,按照所得支付地确定
D、转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。故选答案B。
下列关于企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,不符合加速折旧企业所得税政策的是()。
A、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
B、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧
C、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：对六大行业的“小型微利企业”2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；对所有行业企业2014年1月1日后新购进的“专门”用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
下列事项的涉税处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。
A、企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
C、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得
D、因银行贷款逾期发生的罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”科目中核算,不得在企业所得税前扣除
正确答案：题库搜索,学法用法助理weixin：go2learn_net
答案解析：因银行贷款逾期发生的罚息，不属于行政性罚款，准予在企业所得税前扣除。
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是
A、乙公司应确认资产处置所得500万元
B、甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C、甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批
D、甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
正确答案：题库搜索
答案解析：选项AB：选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认，所以这里计税基础应为1000万元，乙公司不应确认所得；选项C：纳税人选择特殊重组，应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向主管税务机关备案，不需要主管税务机关审批。
因身体原因,距离法定退休年龄尚有2年的李某于2019年10月份办理提前退休手续,领取一次性补偿款收入140000元,李某10月份应缴纳个人所得税()元。
A、1250
B、600
C、360
D、1560
正确答案：题库搜索,普法考试帮手薇xin:[go2learn_net]
答案解析：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，单独适用综合所得税率表应缴纳个人所得税=[（140000÷2-60000）×3%]×2=600（元）
吉姆先生受英国某机构委托来华工作,于2015年4月10日来华,12月25日回国。在华工作期间,中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额()元。
A、13684.44
B、12311.39
C、1665
D、1745.58
正确答案：题库搜索
答案解析：离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）
《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》中“免税收入”不得填列()。
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、符合条件的非营利组织的收入
正确答案：题库搜索,公需课帮手薇xin:xzs9529
答案解析：财政拨款属于不征税收入，不得填列在“免税收入”一栏中。
根据《税务行政复议规则》的规定,下列事项中,不可以适用税务行政复议机关调解的是()。
A、核定税额
B、确定应税所得率
C、税务机关的公告
D、行政赔偿
正确答案：题库搜索,学习帮手微Xin：【xzs9519】
答案解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()。
A、罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B、银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C、罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
D、因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：罚息不属于行政性罚款，可以在企业所得税税前扣除；选项BD：罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。