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某公司财务主管向注册税务师咨询,关于下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的有()。
A、为企业集资取得的利息收入
B、国家发行的金融债券利息收入
C、国债利息收入
D、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
E、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
正确答案：题库搜索
答案解析：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税；国债利息和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免予征收个人所得税。
根据《行政复议法实施条例》规定,行政复议实行()。
A、调解制度
B、两级复议制度
C、书面审查为主制度
D、谁主张谁举证制度
E、和解制度
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企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。
A、企业偿债能力和举债能力分析
B、企业集团举债能力及融资结构情况分析
C、企业注册资本等权益投资的变动情况说明
D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
正确答案：题库搜索,小帮手微xin(go2learn_net)
答案解析：企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。应按税务机关要求提供以下同期资料：（1）企业偿债能力和举债能力分析；（2）企业集团举债能力及融资结构情况分析；（3）企业注册资本等权益投资的变动情况说明；（4）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况；（5）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件；（6）企业提供的抵押
下列有关各项税金的说法,正确的有()。
A、非房地产开发企业销售不动产,计算应缴纳的营业税,记入“固定资产清理”科目
B、企业收到出口退回的增值税时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业税金及附加”
C、企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算
E、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,贷记“以前年度损益调整”科目
正确答案：题库搜索,小助理WenXin[go2learn]
答案解析：选项B，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款一应收出口退税款（增值税）”科目；选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算；选项D，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配—未分配利润”科目。
下列金融业务中,有关营业税计税依据的确定,表述不正确的有()。
A、金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价为营业额
B、金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额
C、金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
D、金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的净收益为营业额
E、金融机构进行非货物期货业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
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答案解析：外汇买卖的营业额为买卖外汇的价差收入；－般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额。
税务代理过程中可能涉及的一些法律责任,下列对相应的法律责任理解正确的有()。
A、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应当受到按纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款
B、注册税务师允许他人以本人名义执业的,由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,不得对外行使注册税务师签字权,并向社会公告
C、税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的,由省税务局予以警告或者处1000元以上10000元以下罚款,责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的,向社会公告
D、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,一律由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款,并向社会公告
E、注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局撤销执业备案或者收回执业证,并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照
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答案解析：选项B是错误的，应当是：由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权，逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告；选项D是错误的，注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，并向社会公告；选项E是错误的，注册税务师和税务师事务所违反税收法
税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时,应综合考虑的内容有()。
A、安排的报税人员
B、安排订立的时间和执行期间
C、安排实现的方式
D、安排涉及各方财务状况的变化
E、安排的税收结果
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答案解析：税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑以下内容：（1）安排的形式和实质；（2）安排订立的时间和执行期间；（3）安排实现的方式；（4）安排各个步骤或组成部分之间的联系安排的报税人员；（5）安排涉及各方财务状况的变化；（6）安排的税收结果。
下列关于城镇土地使用税的陈述中,错误的有()。
A、核查拥有土地使用权的实际情况,能够确认土地适用的单位税额
B、城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式
C、城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地
D、从2004年8月1日起,对于军队空余房屋出租开始征收房产税
E、对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税
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答案解析：选项A是错误的，核查拥有土地使用权的实际情况，可以确认纳税义务人；选项C是错误的，城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地；选项D是错误的，从2004年8月1日起，对于军队空余房屋出租开始免征房产税。
注册税务师的下列行为,符合注册税务师行业管理有关规定的有()。
A、向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况
B、发现委托人有违规行为经劝阻无效,终止执业并拒绝出具有关报告
C、经委托人认可购买其发行的债券
D、发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
E、在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
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答案解析：选项A正确的表述应当是，注册税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；选项C，注册税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项E，注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责。
国家行政机关工作人员非因法定事由、非经法定程序,不得被()。
A、免职
B、处分
C、降职
D、辞退
E、调动
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