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某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则当期应作的会计处理,下列分录正确的是()。

A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)1600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)1600000

B、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2600000

C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)1600000
其他应收款——应收出口退税款(增值税)1000000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2600000

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)400000
贷:应交税费——未交增值税400000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2600000

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答案解析：免抵退税额=2000×13%=260（万元），不得免征和抵扣税额=2000×（17%-13%）=80（万元）
应纳税额=160-（200-80）=40（万元）会计处理：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 400000
贷：应交税费——未交增值税

下列关于发票开具要求的表述中,不正确的是()。

A、任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务,则一律不得开具发票

B、向消费者个人零售小额商品的,是否可免予逐笔开具发票,由省税务机关确定

C、属于民族自治地方的企业,必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票

D、单位和个人开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

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答案解析：民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字，而是根据实际情况，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。

某商业企业(增值税一般纳税人),2018年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为()万元。

A、22

B、21.15

C、20.75

D、18.97

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答案解析：应在该栏中填写的合计金额=（8+12+2）÷（1+16%）=18.97（万元）。

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物转让,实行的增值税税收政策是()。

A、增值税即征即退

B、不征收增值税

C、直接免征增值税

D、应当征收增值税

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答案解析：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

下列行为中,不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。

A、罚金

B、罚款

C、没收财物和违法所得

D、停止出口退税权

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答案解析：选项A：罚金属于刑事处罚。

2015年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议,张先生向派遣单位上交1000元,能够提供相关的证明,两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计()元。

A、540

B、1145

C、450

D、295

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答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

某钨矿企业2016年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为()元。

A、66300

B、1221528

C、145699.32

D、2241528

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答案解析：换算比=1700/（700×1.67）=1.4542
精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528（元）
应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32（元）。

下列关于从量计征消费税计税依据的表述中,不正确的是()。

A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B、进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

C、自产应税消费品用于管理部门的,为应税消费品移送使用数量

D、委托加工应税消费品,为加工完成的应税消费品数量

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答案解析：从量计征消费税的应税消费品的计税依据，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品,收回后,准备继续生产应税化妆品,则甲企业被代收代缴的消费税,会计上应当()科目。

A、借记“生产成本”

B、借记“委托加工物资”

C、借记“应交税费——应交消费税”

D、借记“其他业务成本”

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答案解析：委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

根据营改增的相关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。

A、甲企业将不动产无偿赠送给地震灾区供灾民使用

B、境内乙企业到境外提供建筑业劳务

C、张三将购买3年的位于长春的住房对外销售

D、丙企业自建房产对外出租

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答案解析：选项A：企业将不动产无偿赠送地震灾区，用于公益事业，不征收增值税。选项B：中国境内单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征收增值税；选项C，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，该规定适用于北京、上海、广州、深圳之外的地区。