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纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定营业额,其中组成计税价格的公式为()。
A、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)
B、营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)
C、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
D、营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
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答案解析：本题主要考查的是营业税计税依据。选项C是正确的。
新加坡商人甲以外币出资,与中国境内企业乙共同设立中外合资经营企业丙。会计师事务所丁受聘为丙提供验资服务。根据外汇管理法律制度的规定,丁在验资过程中应当向有关政府部门提出验资询证。该政府部门是()。
A、工商行政管理部门
B、外汇管理部门
C、商务主管部门
D、发展改革部门
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答案解析：本题考核外商投资企业的验资询证。外汇管理部门对每一家外商投资企业进行外汇登记，开立资本金账户，并根据审批部门核定的金额确定该账户的最高限额。外商投资企业的外国投资者外汇资金入账后，外商投资企业聘请的会计师事务所在验资过程中需要向外汇管理部门进行验资询证；外汇管理部门根据会计师事务所提交的相关入资证明，记录外资流入的具体形式和金额。
2015年甲公司采用非同一控制下的吸收合并方式购买丙企业的一全资子公司乙公司,购买价格为1500万元,全部以银行存款转账支付。乙公司的有关资料如下:①资产总额为2600万元,其中现金及银行存款为150万元,没有现金等价物;②负债及所有者权益为2600万元。甲公司现金流量表“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目填列的金额为()。
A、1500万元
B、150万元
C、1350万元
D、2600万元
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答案解析：吸收合并方式取得子公司及其他营业单位支付的现金净额=1500-150=1350（万元）
【思路点拨】发生吸收合并（合同一控制和非同一控制）或业务合并的情况下：
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额=购买出价中以现金支付的部分-其他营业单位持有的现金和现金等价物
如为负数，应在“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映。
控股合并取得的情况下：
个别报表：取得子公司及其
2015年12月1日,甲公司按面值发行5万张可转换公司债券,每张面值100元,期限5年,到期前债券持有人有权随时按每张面值100元的债券转换5股的转股价格,将持有的债券转换为甲公司的普通股。根据这一转换条款,甲公司有可能在该批债券到期前(包括资产负债表日起12个月内)予以转股清偿,假定不考虑其他因素和情况。甲公司在2015年12月31日判断该可转换债券的负债成份列示的表述中,正确的是()。
A、全部列示为流动负债
B、全部列示为非流动负债
C、扣除资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分为非流动负债
D、资产负债表日起12个月内予以转股清偿的部分为流动负债
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答案解析：判断时不应考虑转股导致的清偿情况，因此该可转换债券的负债成份在2015年12月31日甲公司的资产负债表上仍应当分类为非流动负债。
个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中,在计算个人所得税前不能全额扣除的是()。
A、向农村义务教育的捐赠
B、向贫困地区的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
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答案解析：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除而不是全额扣除，选项A、C、D准予在个人所得税前全额扣除。
个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点是()。
A、收入来源地
B、纳税人户籍所在地
C、税务局指定地点
D、纳税人选择一地申报纳税
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答案解析：本题考核个人所得税纳税申报的地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。
个人因为工作调动而转让原自用住房,经向税务机关申报审核,凡居住()的,可以减半征收土地增值税。
A、满3年未满5年
B、未满3年
C、满5年未满10年
D、未满10年
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答案解析：个人因为工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满3年未满5年的，可以减半征收土地增值税。
金某取得一次提供劳务的报酬所得3800元,其通过民政局向某贫困区全部捐赠,因此,金某()。
A、可以在税前扣除3800元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税
B、可以在税前扣除3200元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税
C、可以在税前扣除900元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税
D、可以再税前扣除660元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税
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答案解析：本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3 800-800=3 000（元），捐赠的扣除限额=3 000×30%=900（元），所以应纳税所得额=3 000-900=2 100（元）。
设在县城的甲企业按税法规定代收代缴设在镇的乙企业的消费税,则下列处理正确的是()。
A、由甲企业按7%的税率代收代缴城建税
B、由甲企业按5%税率代收代缴城建税
C、由乙企业按5%的税率回所在地缴纳
D、由乙企业按7%税率自行缴纳城建税
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答案解析：本题主要考查的是城建税的纳税人和税率。由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率，所以由甲企业按5%税率代收代缴城建税。
【易错警示】部分考生会在选项B和选项C中犹豫，到底是甲企业代扣代缴还是乙企业代扣代缴呢？对知识点掌握不牢固的考生会错选选项C。考生应谨记：由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率。
甲快递公司使用“赫尔墨斯”商标已有5年,但一直未申请注册。乙快递公司最近也开始使用“赫尔墨斯”商标并拟将其申请注册。根据商标法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、甲公司对“赫尔墨斯”商标使用在先,乙公司使用该商标的行为侵犯了甲公司的商标权
B、甲公司对“赫尔墨斯”商标使用在先,享有对该商标的注册申请优先权
C、“赫尔墨斯”商标未经注册,不受法律保护
D、若申请注册,“赫尔墨斯”商标应申请注册为服务商标
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答案解析：我国商标权的获得必须履行商标注册程序，而且实行申请在先原则。商标法15条规定：“未经授权，代理人或者代表人以自己的名义将被代理人或者被代表人的商标进行注册，被代理人或者被代表人提出异议的，不予注册并禁止使用。
就同一种商品或者类似商品申请注册的商标与他人在先使用的未注册商标相同或者近似，申请人与该他人具有前款规定以外的合同、业务往来关系或者其他关系而明知该他人商标存在，该他人提出异议的，不予