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下列各项中,可以在计算土地增值额时扣除的有()。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费
B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税
C、获得合法有效凭据的拆迁补偿费
D、从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金,未取得建筑安装施工企业的发票
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答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除。从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，能取得建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2011年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为348600元,下列表述正确的有()。(增值税出口退税率13%)
A、应退税额23967元
B、应退税额23818元
C、免抵税额0元
D、免抵税额19784元
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答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；
应纳税额=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），为负值，实质上为当期应退税额=23818（元）；
当期免抵退税额=348600×13%-13200×13% =43602（元）；
所以，当期免抵税
下列关于资源税扣缴的表述,正确的有()。
A、扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位,但不包括个体户
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答案解析：选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天；选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。
下列有关资源税的表述,正确的有()。
A、自2011年11月1日起,纳税人开采原油、天然气从价计征资源税
B、外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C、对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,一律从高适用税额
D、除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
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答案解析：选项B，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍人员。选项C，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。
下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是( )。
A、将自产应税消费品用于换取生产资料
B、将自产应税消费品用于投资
C、将自产应税消费品分配给股东
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
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答案解析：
选项A、B、D均按同类消费品的最高售价计算缴纳消费税；
选项C，将自产应税消费品分配给股东按平均售价计税。
按简易办法征收增值税的纳税人,下列属于增值税征收率的有()。
A、2%
B、3%
C、4%
D、6%
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答案解析：按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,说法不正确的有()。
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,一律不征收个人所得税
B、员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税
D、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税
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答案解析：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
下列关于无形资产初始计量表述中,正确的有()。
A、购买价款延期支付具有融资性质的无形资产成本,以购买价款的现值为基础确定
B、政府补助取得无形资产应按公允价值计量
C、自行研发无形资产以满足资本化条件至达到预定用途时的直接必要支出计量无形资产
D、公允价值计量原则下非货币性资产交换取得无形资产按照交易公允价值计量
E、投资者投入无形资产按照投资合同约定并且公允的价值确定其成本
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甲公司2009年支付4000万元取得20万平方米土地使用权,新建厂房建筑面积8万平方米,工程造价1800万元,2010年12月完工并通过验收。该企业计算2011年房产税时的正确处理有()。(注:当地按房产原值一次扣除30%后的余值计税)。
A、宗地容积率0.4
B、宗地容积率0.45
C、房产税42万元
D、房产税48.72万元
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答案解析：宗地容积率=8万平方米÷20万平方米=0.4。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该厂房的房产税计税原值=1800+(2×4000×0.4)=1800+3200=5000(万元)2011年应纳房产税=5000×(1-30%)×1.2%=42(万元)
下列各项目,应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。
A、年应税销售额在50万元,会计核算健全的工业企业
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C、年应税销售额100万元以上的船舶修理厂
D、年应税销售额100万元的个体工商户
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答案解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。