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下列项目免予征收增值税的有()。
A、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者
B、福利彩票、体育彩票的发行收入
C、军队空余房产租赁收入
D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
E、将房产用于赠送
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答案解析：将房产用于赠送征收增值税。
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有()。
A、属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质
B、具有特定行为税的性质
C、实行一次性课征
D、采用了地区差别比例税率
E、税收收入专用于耕地开发和改良
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答案解析：耕地占用税实行从量定额征收，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率。
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有()。
A、销售有色金属矿产品的贸易公司
B、在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C、进口有色金属矿产品的企业
D、在境内生产销售固体盐的企业
E、境内加工生产食用盐的企业
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答案解析：选项ACE不缴纳资源税。
下列选项中,不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。
A、服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
B、所销售的不动产在境外
C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D、服务(租赁不动产除外)的购买方在境内
E、所租赁的不动产在境外
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答案解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（2）所销售或者租赁的不动产在境内；
（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
纳税人在计算资源税时,下列说法正确的有()。
A、纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各个应税产品适用的税率计税
B、纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率计税
C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税
D、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
E、纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
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答案解析：选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有()。
A、兼具资源税与特定行为税的性质
B、采用地区差别税率
C、在占用耕地环节一次性课征
D、税收收入专用于开发土地
E、征税面比较广
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答案解析：征税面比较广，不是耕地占用税的特点。
下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述中,正确的有()。
A、纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额分2年从销项税额中抵扣
B、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,不允许再进行抵扣
C、不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出,其待抵扣进项税额不得抵扣
D、房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租人的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定
E、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额
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答案解析：纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。
北京市甲公司为一家大型租赁公司(营改增后被认定为增值税一般纳税人)。2016年9月15日,向乙企业出租一台机器设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有()。
A、有形动产租赁的增值税税率是6%
B、出租厂房不缴纳增值税
C、应缴纳的增值税税额为8360元
D、应缴纳的增值税税额为19280元
E、可抵扣的进项税为220元
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答案解析：根据营改增相关规定，有形动产租赁服务适用17%的税率；不动产出租适用11%的税率。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%+100000×ll%-2000×11%=19280（元）。
下列关于成本分摊协议属性的说法中,正确的有()。
A、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费
B、企业应自成本分摊协议达成之日起60日内,层报国家税务总局备案
C、企业执行成本分摊协议期间,无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式,均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料
D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年,企业自行分摊成本也不得税前扣除
E、成本分摊协议执行期间,应该严格执行协议,不得调整
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答案解析：企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应该根据实际情况做出补偿调整。
下列属于耕地占用税的范围有()。
A、在滩涂上从事农业种植
B、占用苗圃用地建游乐园
C、在鱼塘用地上建设厂房
D、占用耕地建农产品加工厂
E、占用菜地建房
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答案解析：在滩涂上从事农业种植，不征收耕地占用税。