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中国公民王某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2015年12月王某工资收入4000元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2015年12月份个人所得税的处理,表述正确的有()。
A、兼职收入应并入当月工资申报纳税
B、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E、王某12月份共应缴纳个人所得税905元
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答案解析：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。应纳个人所得税=（4000-3500）×3%+（3000-800）×20%+15000×3%=905（元）。
下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有()。
A、上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
B、新设立的分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
C、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
D、总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的50%就地全额缴入中央国库
E、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的损失,由总机构向所在地主管税务机关专项申报
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答案解析：总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的50%按照规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库；50%分摊给总机构缴纳，其中25%就地办理缴库，25%就地全额缴入中央国库。
在土地增值税清算过程中,符合以下()条件之一的,可核定征收土地增值税。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的
E、在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的
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答案解析：在土地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：
（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
（5
在个人所得税中,非居民纳税义务人取得的下列(),应依法缴纳个人所得税。
A、受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得
B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得
C、购买外国债券、股票而取得的所得
D、转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得
E、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
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答案解析：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。
根据税法的规定,个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有()。
A、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的,可直接向外汇管理部门提供完税凭证,不需要向税务机关另外申请税收证明
B、申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的,无需向税务机关申请税收证明
C、开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局
D、申请人按照规定提交相关资料,按财产类别和来源地,分别向国税局、地税局申请开具税收证明
E、申请人发生财产变现的,应当提供交易合同、发票等资料
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答案解析：选项B，申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明。
根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E、若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
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答案解析：纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。
A、个人兼职取得的收入
B、独立董事取得董事费收入
C、城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
D、私人企业员工从本单位借款,年度终了后未归还借款
E、老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费
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答案解析：个人兼职取得的收入、独立董事取得董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税；老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费，按“稿酬所得”项目纳税。
在下列各项所得中,可以暂免或免征个人所得税的有()。
A、个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C、个人举报犯罪行为而获得的奖金
D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴
E、个人取得教育储蓄存款利息
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答案解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免税。
下列项目中,应征收土地增值税的有()。
A、纳税人采取分期分批开发出售商品房的
B、企业之间交换房屋
C、2014年8月3日至2016年12月31日,政府为鲁甸受灾居民建设的安居房转让的
D、因城市市政规划需要,纳税人自行转让房地产的
E、建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
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答案解析：选项C，享受免税；选项D，因国家建设需要而被政府征用、收回或者自行转让房地产的，免征土地增值税。
根据印花税的有关规定,以下项目免征印花税的有()。
A、国际货运中,由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证
B、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同
C、企业与农民个人书立的农业产品收购合同
D、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的租房合同
E、证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金有限责任公司签订的借款合同
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答案解析：国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，是免征印花税的；与保护基金有限责任公司签订的符合条件的应税合同或产权转移书据免征印花税，只是对保护基金有限责任公司免征，对应税合同或产权转移书据相关的其他当事人应照章征收印花税。