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注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的,应当按月编制(),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A、利润表
B、应税所得表
C、留存利润表
D、资产负债表
E、所得税年度申报表
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答案解析：注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应该按月编制资产负债表、应税所得表，留存利润表，报送主管财政、税务机关报送。
某生产性企业2011年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,主要耗用外购乙材料生产,原材料占生产成本的60%,则以下说法正确的有()。(甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为17%,均不属于应
A、进项税额转出金额为21.32万元
B、进项税额转出金额为19.54万元
C、进项税额转出金额为0.92万元
D、销项税额为44.20万元
E、营业外支出金额为227.25万元
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答案解析：外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出＝50000×17％＋（59300－50000）÷（1—7％）×7％＝9200（元）＝0.92（万元）；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出＝200×1×60％×17％＝20.4（万元）。进项税额转出＝0.92＋
2011年6月某工业企业(一般纳税人),将自产的产品一批委托某商场代销,当期发出产品的成本为80000元,不含税售价100000元,按照合同约定,企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月,企业收到商场代销清单,清单注明,销售代销商品的80%,商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业,该企业取得商场开具的手续费发票后,将增值税专用发票开具给对方。货物适用的增值税
A、发出代销商品时:借:发出商品80000贷:库存商品80000
B、发出代销商品时:借:应收账款80000贷:库存商品80000
C、收到代销清单时:借:银行存款85600销售费用8000贷:主营业务收入80000应交税费—应交增值税(销项税额)13600
D、结转代销商品成本时:借:主营业务成本64000贷:应收账款64000
E、结转代销商品成本时:借:主营业务成本64000贷:发出商品64000
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答案解析：发出代销商品时：借：发出商品80000贷：库存商品80000收到代销清单时：借：银行存款85600销售费用8000贷：主营业务收入80000应交税费—应交增值税（销项税额）13600结转代销商品成本时：借：主营业务成本64000贷：发出商品64000
下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。
A、纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金
B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
C、回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
D、对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
E、对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
正确答案：题库搜索,题库助手薇-信(xzs9529)
答案解析：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。
下列行为中,属于土地增值税征税范围的有()。
A、房地产评估增值
B、个人之间交换自有居住用房
C、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D、房地产开发企业以自建商品房进行投资
E、房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
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答案解析：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属属于不征土地增值税的房地产赠与行为。
某商场(一般纳税人)2011年10月发生下列经济业务,其中对于进项税额核算,错误的有()。
A、从农民手中收购鸡蛋,开具收购凭证上注明的价款是10万元借:库存商品8.85应交税费—应交增值税(进项税额)1.15贷:银行存款10
B、从某废旧物资回收经营单位购买废旧物资—批,取得增值税专用发票注明价款300万,相关价款已经支付借:原材料300应交税费—应交增值税(进项税额)51贷:银行存款351
C、从电视机厂(一般纳税人)采购电视机,约定销售100台电视机以上,电视机厂返利500元/台,当月销售300台电视机,已经取得返利款借:银行存款15贷:主营业务成本12.45应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.55
D、从农场采购牛奶1000吨,支付价款80万元,取得对方开具的普通发票。借:库存商品80贷:银行存款80
E、从毛巾厂(小规模纳税人)购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条,转账支票支付价款20万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。借:库存商品18.87应交税费—应交增值税(进项税额)1.13贷:银行存款20
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答案解析：选项A是错误的，纳税人从农业生产者手中收购免税农产品时，可以按照收购价款乘以13％的扣除率计算抵扣进项税额，所以可抵扣的进项税额＝10×13％＝1.30（万元），库存商品的入账价值＝10－1.30＝8.70（万元）；选项C是错误的，销售返利，应按不含税金额计算应冲减的进项税额，所以冲减进项税额＝15÷（1＋17％）×17％＝2.18（万元）；选项D是错误的，纳税人从农业生产者手中购进的免税农产品可
某盐场2011年7月发生如下经济业务,并作出了相关处理,其中涉及资源税的处理错误的有()。(液体盐资源税的税额为8元/吨,固体盐资源税的税额为40元/吨)
A、7月6日,销售自产的液体盐100吨:借:营业税金及附加800贷:应交税费—应交资源税800
B、7月10日,将自产固体盐作为福利发放给员工,实发固体盐500吨;没有进行账务处理
C、7月15日,用于股东分配固体盐1吨:借:营业税金及附加40贷:应交税费—应交资源税40
D、7月18日,缴纳部分资源税税款:借:应交税费—应交资源税840贷:银行存款840
E、7月25日,用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理
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答案解析：选项B是错误的，对于企业自产应纳资源税的产品用于职工福利了，会计上确认收入，资源税记入“营业税金及附加”科目；选项E是错误的，会计上应确认收入，资源税应记入“营业税金及附加”科目。
关于货运发票的抵扣问题,下列说法中正确的有()。
A、增值税一般纳税人取得的代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额
B、增值税一般纳税人取得的认定为自开票纳税人的联运单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C、增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的,可以根据运费计算抵扣进项税额
D、增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明为运杂费的,由税务机关根据实际情况进行划分,计算准予抵扣的进项税额
E、增值税一般纳税人取得的认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输发票准予计算抵扣进项税额
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答案解析：增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明为运杂费的，不予抵扣进项税额。
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的说法有()。
A、投资者的工资不得在税前扣除
B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,所提折旧不允许税前扣除
C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,可据实扣除
D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
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答案解析：个人独资、合伙企业经营与家庭共用的固定资产由主管税务机关核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。各种准备金不得在个税前扣除。
下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,不得在税前列支的有()。
A、生产过程中耗费的原料成本
B、行政罚款支出
C、税款的滞纳金
D、业主的工资
E、被没收的财物
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答案解析：选项A，生产过程中耗费的原料成本最终允许在税前列支；选项D，业主的工资不可以在个体工商户计算应纳税所得额时税前扣除。