题目来于：华医网题库网站（gongxuke.net）

根据税收征收管理法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的

C、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

D、依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

正确答案：题库搜索,小助手weixin（xzs9523）

答案解析：税务机关有权核定应纳税额的情形：（1)依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期任不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

下列各项中,适用于资产收购时特殊性税务处理条件的有()。

A、具有合理的企业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

正确答案：题库搜索

答案解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%，注意区分75%和85%的不同规定。

税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A、C为税收保全措施的两种形式;选项B、D为税收强制执行措施的两种形式。

纳税人筹办期间发生的筹办费用支出,所得税处理方法有()。

A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除

B、可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销

C、筹办期间不计算为亏损年度

D、筹办活动期间的筹办费用,不得计算为当期的亏损

正确答案：题库搜索

答案解析：作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

按照企业所得税关于补亏的相关规定,下列各项表述中正确的有()。

A、投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

C、被投资企业发生的经营亏损,投资企业不得调整减低其投资成本

D、被投资企业发生的经营亏损,投资企业不得将其确认为投资损失

正确答案：题库搜索,学法用法帮手WenXin:[xzs9519]

答案解析：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

正确答案：题库搜索

答案解析：专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;创业投资企业按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

下列关于税务机关税款追征期的规定,正确的说法有()。

A、一般情况追征期为三年

B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年

D、对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

正确答案：题库搜索

答案解析：《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

下列关于税款优先的原则中,表述正确的有()。

A、当纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权

B、对于法律上有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权

C、纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款

D、纳税人欠税,同时被工商局处以罚款时,税款优先于罚款

正确答案：题库搜索

答案解析：选项B中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

纳税担保的具体方式包括()。

A、提供保证金

B、纳税保证

C、纳税抵押

D、纳税质押

正确答案：题库搜索

答案解析：本题考核纳税担保的具体方式。纳税担保的具体方式包括三种：纳税保证、纳税抵押、纳税质押。

纳税人有下列()情形,适用纳税担保。

A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B、纳税人未按规定期限纳税

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税。