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生产企业出口的视同自产货物,可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。

A、外购的与本企业所生产的货物名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

B、外购的与本企业所生产的货物配套出口,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

C、外购的与本企业所生产的货物配套出口,出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D、委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同,出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

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答案解析：选项D：生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退（免）税：与本企业所生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物；出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火,2020年1月,用外购已税的烟花继续加工成高档烟花,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元;本月外购的烟花不含税价为785万元,取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万元,本月月末库存外购烟花不含税买价60万元,鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有()。

A、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税

B、外购已税烟花生产应税烟花,可以抵扣领用部分已纳的消费税

C、2015年1月该厂应纳消费税111.75万元

D、2015年1月该厂应纳消费税107.25万元

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答案解析：外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=1500×15% – (30+785 -60)×15% =111.75（万元）。

下列关于递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有()。

A、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

B、可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产

C、企业合并中,按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相关的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等

D、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相关的递延所得税资产应计入所得税费用

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答案解析：选项D不正确：与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入所有者权益。

甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。2015年12月31日,甲公司有关该无形资产所得税会计处

A、无形资产账面价值为190万元

B、无形资产计税基础为285万元

C、可抵扣暂时性差异为95万元

D、该事项形成应确认递延所得税资产23.75万元

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答案解析：选项D不正确：2015年12月31日该无形资产的账面价值=200 – 200/10 × 6/12 = 190 （万元）；计税基础=190 × 150% =285 （万元）；可抵扣暂时性差异=285 – 190 =95 （万元）；但不需要确认递延所得税资产。

下列项目中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

C、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D、外购已税实木地板生产的实木地板

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答案解析：选项C不准扣除外购应税消费品已纳消费税税额。