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税收的形式特征集中表现在()。

A、强制性

B、无偿性

C、稳定性

D、固定性

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答案解析：税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

A、个人转让限售股取得的所得

B、个人销售无偿受赠不动产的所得

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

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答案解析：选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

以下属于税法基本原则的有()。

A、法律优位原则

B、税收效率原则

C、实质课税原则

D、特别法优于普通法原则

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答案解析：税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项BC属于税法基本原则；选项AD属于税法适用原则。

下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有()。

A、中国援外职工境外取得的工资薪金所得

B、外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得

C、中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

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答案解析：对居民纳税人无论来自中国境内或境外的所得均应向中国政府纳税，对非居民纳税人应就来自中国境内的所得向中国政府纳税，但外籍个人来自外商投资企业的股息红利所得属免税项目。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

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答案解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

下列所得按次计征个人所得税的有()。

A、加班奖金

B、特许权使用费

C、偶然所得

D、稿酬所得

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答案解析：选项A属于工资薪金所得，按月计税。

个人转让住房过程中实际缴纳的税金,可以在计算转让所得时扣除。这些税金有()。

A、营业税和城建税

B、契税

C、房产税

D、印花税

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答案解析：契税由承受方交纳，不能在转让方所得中扣除。

下列纳税人连续生产应税消费品再销售的,不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、外购已税酒精生产的酒

C、外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指

D、外购已税石脑油生产的应税消费品

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答案解析：选项AD:外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税；选项B:外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内；选项C:外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指在零售环节纳税，不能抵扣上一环节已纳税款。

下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率计征个人所得税的有()。

A、个体工商户的生产经营所得

B、个人独资企业的生产经营所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、合伙企业的生产经营所得

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答案解析：5%～35%的五级超额累进税率只适用于两个税目，即选项A、C，选项B、D不是个人所得税项目，但比照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率。

以下关于税收法律关系的表述正确的有()。

A、税收法律关系的主体是指代表国家行使征税职责的税务机关

B、在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体

C、税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

D、税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等

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答案解析：税收法律关系中的权利主体包括两个方面，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义务的法人、自然人也是税收法律关系的主体。所以AB错误。