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下列关于进出口货物补税和退税时,适用的正确税率是()。

A、属于减免税的进口货物,后因改变用途需予补税的,适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率

B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税;如未经批准擅自转为内销的,则按海关查获日期所施行的税率征税

C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税

D、分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

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答案解析：选项A应按照海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。

下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有()。

A、《中华人民共和国个人所得税法》

B、《中华人民共和国企业所得税法》

C、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

D、《中华人民共和国税收征收管理法》

E、《中华人民共和国增值税暂行条例》

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答案解析：选项C、E属于税收行政法规，不是税收法律。

根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的有()。

A、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金

B、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年

C、对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年

D、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金

E、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款,追征期一般为3年

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答案解析：因税务机关责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是5年。对于由于这种原因造成未缴或少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金；对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人

下列关于关税税率的表述中,正确的有()。

A、查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税

B、对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税

C、对经批准缓税进口的货物交税时,应按货物原进口之日实施的税率征税

D、暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税

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答案解析：暂时进口转为正式进口补税时，应按正式申报进口之日的税率征税。

根据消费税有关规定,下列说法正确的有()。

A、委托加工的应税消费品,在计算组成计税价格时,加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B、委托其他企业加工应税消费品,委托方是消费税的纳税人,由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C、对于带料加工的金银首饰,纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D、委托加工应税消费品,委托方未提供材料的,委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

E、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

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答案解析：委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款，所以B选项错误。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，由受托方按照销售自产产品缴纳消费税税款，所以D选项错误。纳税人用委托加工收回的11种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款，所以E选项错误。

下列选项中,属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有()。

A、按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业

B、个体工商户以外的其他个人

C、虚开增值税扣税凭证的纳税人

D、骗取出口退税的纳税人

E、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的

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答案解析：个体工商户以外的其他个人不办理增值税一般纳税人资格认定，也就不存在辅导期管理的问题。

根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有()。

A、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

C、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D、纳税人销售林木并提供林木管护劳务

E、销售辅导书籍,同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务

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答案解析：电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，属于征收营业税的混合销售行为。

税收执法合法性作为税收执法基本原则之一,其具体要求表现在()。

A、执法主体法定

B、执法客体合法

C、执法程序合法

D、执法手段合法

E、执法根据合法

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答案解析：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,这主要是因为()。

A、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B、课税对象体现着各种税的征税范围

C、课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象不是单一的,是多样化的

正确答案：题库搜索,学习考试帮手WenXin:[xzs9523]

答案解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；（2）课税对象体现着各种税的征税范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有()。

A、在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物

B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物

D、因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物

正确答案：题库搜索,小助理微xin:xzs9519

答案解析：海关对进口货物酌情减免关税有三种情况，其中有A、B，第三种为“海关查验时，已经破漏、损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的”，因而C提法错误。