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根据个人所得税法律制度的规定,在计算个人所得税应纳税所得额时,下列各项中,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、对企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
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答案解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得在计算个人所得税应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途,其中应当缴纳消费税的有()。
A、赠送贫困地区
B、奖励本厂职工
C、生产改装高档小汽车
D、本厂广告推广
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答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面（生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等）的，于移送使用时纳税。
计算个人所得税时,下列项目中,允许从总收入中减除费用800元的有()。
A、对企事业单位的承租、承包经营所得50000元
B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、出租房屋每月租金收入3000元
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答案解析：（1）选项A：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额；所说的减除必要费用，是指按月减除3500元；（2）选项B：外企中方雇员取得的工资、薪金所得允许减除费用3500元。
个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工,在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时,下列各项可以扣除的有()。
A、王某支取的工资
B、李某支取的工资
C、为王某缴纳的基本社会保险
D、为李某缴纳的基本社会保险
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答案解析：（1）选项A：业主的工资不能扣除，只能扣生计费（42000元/年）；（2）选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。
某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人,其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱,最高销售价格为26000元/箱;该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知,增值税税率为17%,消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式中,正确的有()。
A、应纳增值税=25000×5×17%=21250(元)
B、应纳增值税=26000×5×17%=22100(元)
C、应纳消费税=25000×5×10%=12500(元)
D、应纳消费税=26000×5×10%=13000(元)
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答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：（1）应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250（元）；（2）应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000（元）。
纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有()。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于对外投资入股的应税消费品
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答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
下列各项中,属于个人所得税免税项目的有()。
A、个人取得的保险赔款
B、个人取得的拆迁补偿款
C、个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金
D、个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金
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答案解析：选项C：“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保范围的有()。
A、应纳税额
B、实现税款的费用
C、税款滞纳金
D、实现税款滞纳金的费用
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答案解析：选项ABCD正确：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
甲公司是小规模纳税人,2017年2月2日向A银行借款1000万元,约定8个月后归还,按季度支付利息,年利率为5%。下列各项会计处理中正确的有()。
A、取得借款时:
借:银行存款1000
贷:短期借款1000
B、取得借款时:
借:银行存款1000
贷:其他应付款1000
C、月末计提利息时:
借:财务费用4.17
贷:应付利息 4.17
D、支付利息时:
借:财务费用12.5
贷:银行存款12.5
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答案解析：
选项AC正确：向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含1年）的款项应作为短期借款核算，同时利息按季度支付（数额较大），每月末应计提利息；
选项BD错误。
下列各项中,不需要计算缴纳消费税的有()。
A、汽车销售公司销售小汽车
B、烟草专卖店零售卷烟
C、木材公司销售自产的实木地板
D、商场销售黄金项链
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答案解析：（1）选项AC：小汽车、实木地板在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；（2）选项B：卷烟一般在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节加收一道消费税，但零售环节不对卷烟征收消费税；（3）选项D：“金银铂钻”在零售环节征收消费税。