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根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是()。
A、贸易公司销售货物的同时负责安装
B、百货商店销售商品的同时负责运输
C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
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答案解析：（1）选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；（2）选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；（3）选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。
某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)发生霉烂,账面成本减少38140元(包括运费成本520元),本期进项税转出()元。
A、4958.2
B、5660.52
C、4890.6
D、4792.58
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答案解析：本题考核点是进项税转出。进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7%）×7%＝5660.52（元）。
下列项目中应当征收增值税的是()。
A、某企业转让自建房屋
B、邮电局销售报刊、杂志
C、某人转让著作权
D、收藏品公司销售首日封和小型邮务物品
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答案解析：本题考核点是增值税的征收范围。转让自建房屋、邮电局销售报刊、杂志、集邮商品、转让著作权都属于营业税征收范围，不征增值税，其他单位销售邮务物品要依法征收增值税。
下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料
C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
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答案解析：本题考核点是增值税混合销售。根据规定，只有D选项属于既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为。
下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A、将外购的货物用于本单位基建工程
B、将外购的货物分配给股东和投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
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答案解析：本题考核点是增值税的视同销售。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。A选项属于外购货物用于在建工程，不是视同销售，而是进项税不得抵扣。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A、电力公司销售电力
B、银行销售金银
C、邮局销售邮票
D、典当行销售死当物品
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答案解析：（1）选项A：纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税；（2）选项C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。
按现行增值税规定,下列纳税人中,可以作为增值税一般纳税人的是()。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年销售额在80万元以上的商业企业
C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、个体经营者以外的其他个人
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答案解析：本题考核点是一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。
下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是()。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
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答案解析：本题考核点是价外费用。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A、外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B、外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C、外购建造生产车间的建材,运输单位开具货票上注明的运费
D、外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税
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答案解析：本题考核点是进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目和非应税项目，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A、商品期货
B、寄售业代委托人销售物品
C、邮票的生产
D、邮局发行报刊
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答案解析：邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。