内容来于：搜答案神器（http://www.gongxuke.net/）
甲公司的记账本位币为人民币。20×7年12月18日,甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产,当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。20×7年12月31日,丁公司股票收盘价为每股6.5美元,当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费,则20×7年12月31日甲公司应确认()。
A、公允价值变动损益101500元
B、财务费用(汇兑收益)-101500元
C、公允价值变动损益105000元,财务费用(汇兑损失)6500元
D、投资收益106500元,财务费用(汇兑损失)5000元
正确答案：题库搜索
答案解析：以外币计价的交易性金融资产属于以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入公允价值变动损益，而不计入财务费用。所以本题应计入公允价值变动损益的金额=10 000×6.5×7.1-10 000×5×7.2= 101 500（元）
下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、商场销售货物并负责送货上门
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A、B是兼营行为；选项D是营业税的混合销售行为。
2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。
A、24.85
B、24.95
C、63.7
D、63.95
正确答案：题库搜索
答案解析：一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额；金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）营业额为手续费（佣金）类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用（如邮电费、工本费）加价等，从中不得作任何扣除；因此，2008年第三季度该商业银行应纳营业税＝（400＋5）×5％＋（860－780）×5％＋14×5％＝24.95
2010年年末发生自然灾害使该设备报废,保险公司赔偿4万元,收回变价收入2万元,则该设备的报废净损失为()万元。
A、21
B、48.9
C、60.9
D、24
正确答案：题库搜索
答案解析：设备原入账价值=50+2.5+15 =67.5（万元）；已提折旧=67.5×5/15+67.5×4/15×10/12=37.5（万元）；报废净损失=67.5-37.5-4-2=24（万元）。
腾云公司2007年末原材料的账面余额为4100万元,数量为50吨。该原材料专门用于生产与福瑞公司所签合同约定的100台W产品。该合同约定:该公司为福瑞公司提供W产品100台,每台售价50万元(不含增值税,本题下同)。将该原材料加工成100台W产品尚需加工成本总额为475万元。估计销售每台W产品尚需发生相关税费5万元(不含增值税,本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为45万元,估计销售每吨原材
A、0
B、30
C、75
D、50
正确答案：题库搜索
答案解析：W产品成本=4 100+475 =4 575（万元），可变现净值=100×50-100×5=4 500（万元），产品的可变现净值小于其成本，应进一步判断原材料是否发生减值。该原材料的可变现净值=100×50-475-100×5=4 025（万元），该原材料存货跌价准备期末应有余额数=4 100-4 025=75（万元），甲公司2007年对该原材料应计提的存货跌价准备= 75-25=50（万元）
(化妆品的成本利润率是5%,化妆品消费税税率为30%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格为295元/盒)本期实际应向税务机关缴纳的消费税()元。
A、-5766.43
B、4883.57
C、16358.57
D、-5866.43
正确答案：题库搜索
答案解析：业务（1）以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计算。销项税＝进项税＝250×350×17％＝14875（元）消费税＝350×295×30％ ＝30975（元）业务（2）销项税－360×60×17％＝3672（元）消费税＝360×60×30％＝6480（元）业务（3）国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。进口香粉应纳消费税＝（60000＋35000）÷（1－30％）×30％
关于营业税扣缴义务人,下列表述正确的是()。
A、境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人
B、单位转让境内的土地使用权,以受让者为扣缴义务人
C、境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D、单位或个人进行演出由他人售票的,演出单位或个人为扣缴义务人
正确答案：题库搜索
答案解析：境内单位出租物品等动产没有扣缴义务人。单位转让境内的土地使用权，如果该单位是境内单位，也没有扣缴义务人。单位或个人进行演出由他人售票的，售票者为扣缴义务人。
(出口货物原征税率为17%,退税率为11%)该企业10月份留抵税额为()万元。
A、10.89
B、11.05
C、0
D、12.02
正确答案：题库搜索
答案解析：10月份：（1）进项税额合计＝14.45＋10×7％＋25.5×（1－40％）＋5.1＋2×7％＝35.69（万元）（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额＝90×（17％ －11％）＝5.40（万元）（3）当月应纳税额＝150×17％ －（35.69－5.40）－16＝－20.79（万元）（4）当月免抵退税额＝90×11％ ＝9.9（万元）（5）当月应退税额＝9.9（万元）（6）当期免抵税额＝当期免
黄河公司于2010年8月对一栋厂房进行改造。该厂房的账面原价为1500万元,累计折旧为500万元,已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元,发生相关支出共计500万元,在试运行中取得试运行净收入30万元。该厂房于2011年1月改造完工并投入使用,经测定预计可收回金额为1270方元,则改造后的厂房入账价值为()万元。
A、1190
B、1170
C、1200
D、1270
正确答案：题库搜索
答案解析：计入在建工程的金额=（1 500-500-100）-(300-500×300/1 500-100×300／1 500) +500-30=1 190（万元），可收回金额为1 270万元，未发生减值，故厂房的入账价值为1 190万元。
下列各项中,不属于增值税征收范围的是()。
A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入
C、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案：题库搜索
答案解析：纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税征税范围，不征收增值税。