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某医院于2006年6月购置一辆救护车,支付含增值税价款150000元,该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车,同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税()元。
A、10256.41
B、11200
C、14000
D、9572.65
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答案解析：免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10％。该医院应纳车辆购置税＝140000×（1－2×10％）×10％ ＝11200（元）
2010年1月1日,甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同,以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备,专门用于生产A产品,租赁期为6年,年租金为80万元。因A产品的使用会产生严重的环境污染,甲公司一直未能生产该产品。假定不考虑其他因素,该经济业务影响甲公司2010年度利润总额的金额是()万元。
A、O
B、80
C、400
D、480
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答案解析：根据或有事项准则的规定，待执行合同变成亏损合同的，且与该合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业和金额能够可靠地计量的，通常应当确认预计负债。本题中应当在2010年12月31日根据未来期间应支付的租金480万元确认预计负债。计入营业外支出，所以影响利润总额。
单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是()。
A、个体商店代销鲜奶
B、电信部门安装电话并提供电话机
C、商场将购买的商品发给职工
D、饭店购进啤酒用于餐饮服务
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答案解析：选项B属于营业税混合销售行为，应当征收营业税；选项C属于外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为；选项D应当征收营业税。
关于城市维护建设税及教育费附加的减免规定,下列表述正确的是(),
A、对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税,应征收城建税及教育费附加
B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
C、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D、对下岗失业人员从事建筑业的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城建税及教育费附加
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答案解析：选项A，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加；选项D，对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票
A、354.85
B、372.85
C、375.84
D、421.88
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答案解析：业务1：增值税一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，按买价和13％的扣除率计算抵扣进项税额。根据财税[2006] 64号和140号文件的规定，收购烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额十烟叶税）×13％，其中，收购金额＝收购价款×（1＋10％），烟叶税＝收购价款×20％收购金额＝100×（1＋ 10％）＝110（万元），烟叶税＝110×20％＝22（万元）收购烟叶准予抵扣的进项税为：（110＋ 2
某外贸公司(位于县城),2011年8月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让,取得收入500万元,购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
A、21.44
B、17.84
C、17.6
D、16.64
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答案解析：出口退还流转税不退还城市维护建设税及教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税，不能减去购入时支付的各种税费。应缴纳城市维护建设税及教育费附加一200×（5％＋3％）＋ （500－340）×5％×（5％＋3％） ＝16.64（万元）
按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是()。
A、海关审定的租金
B、海关审定的留购价格
C、货物的成交价格
D、-般进口货物估定的完税价格
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答案解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。
2008年9月,某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升),其中:汽油400吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税()万元。(汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升)
A、3.97
B、4.04
C、6.88
D、6.95
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答案解析：加油站成品油应税销售额的计算公式为：成品油应税销售额＝（当月全部成品油销量－允许扣除的成品油数量）×油品单价，加油站通过加油机加注成品油，属于经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油的，允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征攸增值税；自用汽油可以抵扣进项税额，故该加油站当月可抵扣进项税额＝350×17％＝59
某超市为增值税一般纳税人,2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元,销售酸奶、奶油取得含税收入80000元,销售其他商品取得含税收入240000元,本月购进货物取得增值税专用发票30张,共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票注明价款为3000元,税金为510元。则应缴纳的增值税税额为()元。
A、8276.4
B、33635.30
C、19071.85
D、18507.85
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答案解析：应纳增值税＝500000÷（1＋13％）×13％＋（80000＋240000）÷（1＋ 1726）×17％ － 85000－ 510 ＝18507.85（元）
根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是()。
A、饲料添加剂
B、出版社出版的图书
C、农业灌溉用水
D、蚊香
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答案解析：农业灌溉用水不征收增值税；饲料添加剂和蚊香不属于低税率货物的范围。