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对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为()。
A、半个月
B、1个月
C、1个季度
D、半年
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答案解析：对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。
某“营改增”广告公司系增值税一般纳税人,2015年4月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时,就此笔广告费业务支付某媒体含税广告发布费300000元,取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务,广告公司正确的账务处理是()。
A、借:主营业务成本300000
贷:银行存款300000
B、借:主营业务成本283018.87
应缴税费——应交增值税(进项税额)16981.13
贷:银行存款300000
C、借:主营业务成本283018.87
应缴税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)16981.13
贷:银行存款300000
D、借:主营业务收入283018.87
应缴税费——应交增值税(销项税额)16981.13
贷:银行存款300000
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答案解析：计入主营业务成本的金额=300000÷（1+6%）=283018.87（元），计算进项税的金额=283018.87×6%=16981.13（元）。
根据企业所得税法的规定,下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是()。
A、非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,只是企业所得税的纳税事项管理
B、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在项目所在地申报缴纳
D、主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的,实施重点税源监控管理
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答案解析：选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳
下列关于营改增相关规定的说法,错误的是()。
A、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
B、代理记账按照“咨询服务”征收增值税
C、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物,其进项税额不得抵扣
D、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过5%的部分实行增值税即征即退政策
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答案解析：试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
某化工生产企业2018年5月8日赊销商品给B公司,售价100万元,成本80万元,增值税税率为16%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为116万元;3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是()。
A、发生赊销
借:应收票据116
贷:主营业务收入100
应交税费——应交增值税(销项税额)16
B、结转成本
借:主营业务成本80
贷:库存商品80
C、缴纳上月的增值税
借:应交税费——未交增值税18
贷:银行存款18
D、当月月末,结转当月发生的应纳增值税
借:应交税费——应交增值税11.2
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2
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答案解析：月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方为11.2万元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应该是：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 11.2
贷：应交税费——未交增值税
A公司2015年8月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现价值为10780万元,资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元,共偿还负债5000万元,清算过程中支付相关税费120万元,支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为()万元。
A、115
B、92.5
C、128
D、135.02
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答案解析：清算所得=全部资产可变现价值或交易价格一资产的计税基础+债务清偿损益一清算费用、相关税费=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元）
应纳企业所得税=460×25%=115（万元）
下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是()。
A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算
B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的,在该资产重新投资使用后,不得继续计提折旧或摊销费用
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答案解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。
某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2016年1月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,该公司1月应纳增值税是()万元。
A、85
B、80.50
C、87.18
D、84.6
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答案解析：应纳增值税=700÷（1+17%）×17%-（100+46）÷（1+17%）×17%=80.50（万元）
2015年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议,张先生向派遣单位上交1000元,能够提供相关的证明,两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计()元。
A、540
B、1145
C、450
D、295
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答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）
企业应税收入为()万元。
A、820
B、956.8
C、966.8
D、1170
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答案解析：收入总额=700+120=820（万元）