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王先生有一商铺,2015年1月将商铺出租,扣除有关税费后(不含以下修理费用),全年取得租金净收入36000元。2015年7月,王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2015年度的租赁所得应申报缴纳个人所得税()元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
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答案解析：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王先生发生的维修费4800元，可以在7～12月平均扣除。
王先生应缴纳的个人所得税=（36000÷12-800）×20%×6+（36000÷12-800-800）×20%×6=4320（元）
下列关于账簿设置的表述,错误的是()。
A、从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
B、纳税人使用计算机记账的,应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
C、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
正确答案：题库搜索,专业课助理微-信:(xzs9519)
答案解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得,需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A、个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B、股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分
C、股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D、股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款
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答案解析：选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。
关于纳税评估,下列表述错误的是()。
A、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据
B、对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次
C、对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估,由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
D、综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象;重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象
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答案解析：纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。
根据车船税法的规定,下列表述错误的是()。
A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C、车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税
正确答案：题库搜索,学习考试助理Weixin[xzs9529]
答案解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需要在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。
某小型运输公司2015年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量5吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定货车年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2015年应纳车船税为()元。
A、5120
B、4800
C、4090
D、4524
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答案解析：载货卡车应纳税额=5×10×50=2500（元）；小型客车应纳税额=3×530=1590（元）；
该运输公司应纳车船税=2500+1590=4090（元）。
下列不属于纳税申报方式的是()。
A、代理申报
B、电子方式
C、邮寄申报
D、上门申报
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答案解析：纳税申报的方式包括：自行申报、邮寄申报、电子方式、代理申报。不包括上门申报。
某房地产开发企业2015年开发三期普通住宅,从当地农业银行签订借款合同一份,合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金共计2300万元购买土地使用权,合同注明土地使用权70年,已取得有关证件;至2015年底对外销售60000平方米,收入19200万元,全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()元。
A、108500
B、108405
C、108505
D、108400
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答案解析：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。
该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）
某外籍个人,2014年5月16日来华工作,2015年12月15日离开中国回国,该个人在2014年8月曾临时离境一段时间,则其2015年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是()。
A、应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数
B、应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率—速算扣除数)×当月境内工作天数÷当月天数
C、应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×(1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数)
D、应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×(1-当月境内工作天数÷当月天数)
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答案解析：外籍个人在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税；其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，除中国境内企业高层管理人员，不予征收个人所得税。
某企业2015年签订了如下经济合同和凭证:与银行签订一年期借款合同,借款金额400万元,年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同,运输费用6.5万元,其中包括保险费0.8万元,装卸费0.4万元;上年度实收资本400万元,本年度为370万元。该企业2015年应缴纳印花税()元。
A、726.5
B、736.2
C、736.5
D、792.5
正确答案：题库搜索,题库助手薇-信:xzs9523
答案解析：借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。
该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）