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注册会计师在对X公司银行存款内部控制实施控制测试时,决定检查X公司的收款凭证,检查的内容包括()。
A、核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
B、核对银行存款日记账的收入金额是否正确
C、核对收款凭证与银行对账单是否相符
D、核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
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答案解析：D中应付账款应改为应收账款。
下列与控制测试有关的表述中,恰当的有()。
A、如果控制设计不合理,则不必实施控制测试
B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试
C、如果认为仅实施实质性程序不能获取充分、适当的证据,则应当实施控制测试
D、对于旨在减轻特别风险的控制,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试
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答案解析：在选项A中,注册会计师发现被审计单位内部控制设计不合理,则预期控制运行无效,从成本效益原则出发,不必进行控制测试；在选项D中,针对特别风险的控制,注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试,选项D也正确；选项B和C是注册会计师进行控制测试的两种典型的情形。
注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有()。
A、不同的审计程序得到不同的审计证据,审计工作底稿格式和要求也会有所不同
B、如果是已识别到重大错报风险较高的项目,审计工作底稿记录的内容不需那么多
C、审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、内容和范围有直接影响
D、如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时,需要记录结论或结论的基础
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答案解析：选项B不恰当,重大错报风险越高的项目,注册会计师实施的审计程序越多,审计工作底稿记录的内容需要更多。
以下与A事务所独立性相关的书面确认函的陈述中,恰当的有()。
A、应当每年至少一次向受需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,ABC会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函
C、书面确认函必须是纸质的
D、书面确认函可以是纸质的,也可以是电子形式的
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答案解析：选项C不恰当。关于会计师事务所独立性的书面确认函可以是纸质的,也可以是电子形式的。
在注册会计师针对审计证据的以下决策中,不符合充分性要求的有()。
A、随着评估的重大错报风险的调高而增加了审计证据的数量
B、随着可接受审计风险的降低而减少了审计证据的数量
C、随着确定的重要性水平的提高而增加了审计证据的数量
D、随着要求的保证程度的提高而增加了审计证据的数量
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答案解析：B、C：审计证据的数量与可接受审计风险水平及重要性水平均成反向变动关系。
被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,能为该调节项提供审计证据的有()。
A、检查付款申请单是否经适当批准
B、就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C、检查支票开具日期
D、检查2014年1月的银行对账单
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答案解析：
选项A错误：“企业已付、银行未付”表现为企业与银行记录不一致，该项针对内控的程序只能表明支付是否经过授权，而与企业与银行记录不一致（未达账项）无关。
选项BCD正确：“企业已付、银行未付”原因可能是正常的时间差（选项CD)，也可能属于舞弊或错误（选项B）。
注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括()。
A、按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B、实施审计程序的结果和获取的审计证据
C、审计证据是否充分和适当
D、审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断
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答案解析：有经验的专业人士需要了解实施审计程序所获取的审计证据即可,至于审计证据是否充分和适当需要注册会计师进行职业判断。选项C不正确。
信息技术对审计过程的影响主要有()。
A、对审计线索的影响
B、对审计技术手段的影响
C、对内部控制的影响
D、对审计内容和注册会计师的影响
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答案解析：信息技术对审计过程的影响主要体现在审计线索、审计技术手段、内部控制、审计内容和注册会计师等五个方面。
A注册会计师拟对X公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中,属于实质性程序的有()。
A、检查银行预留印鉴的保管情况
B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账手续支付的项目
D、检查外币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确
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答案解析：理解型的审计程序命题。主要是考核区分审计程序的能力。虽然这种能力并没有什么实际意义，但区分审计程序的种类属于传统的考核方式。A中银行印鉴的保管情况及C中按核定限额支付现金的规定均属于货币资金内部控制的要求。
注册会计师规划审计策略时,必须结合以下()方面才能对信息技术审计范围做出恰当考虑。
A、业务流程的复杂程度
B、信息系统的复杂程度
C、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量
D、信息技术环境规模和复杂程度
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答案解析：注册会计师规划审计策略时,必须结合ABCD四个方面对信息技术审计范围做出恰当考虑。