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根据个人所得税法律制度的规定,个人担任其所任职公司的董事,取得的董事费收入,应按()税目缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、利息股息、红利所得
D、个体工商户的生产、经营所得
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答案解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇：
（1）不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；
（2）在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；（选项A正确）
选项BCD错误。
位于市区的A楼,占用土地面积为5000平方米,建筑使用面积为20000平方米,甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公,占用面积比例为4:1。已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元,有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税,下列计算正确的是()。
A、5000×5
B、5000×4/5×5
C、20000×5
D、20000×4/5×5
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税计税依据。
选项B正确；
选项A错误：国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可；
选项CD错误：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用面积，选项CD错误。
下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
A、直接用于水产养殖业的生产用地
B、名胜古迹园区内附设的小卖部用地
C、公园中管理单位的办公用地
D、免税单位无偿使用纳税单位的土地
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税征税范围。
选项B正确：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；
选项ACD错误：都属于免征城镇土地使用税的范围。
甲企业退休职工刘某2015年10月份取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是()。
A、退休工资1500元
B、国家发行的金融债券利息收入500元
C、稿酬所得3000元
D、保险赔款5000元
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答案解析：
选项C正确：稿酬所得3000元应纳个人所得税=（3000-800）×14%=308（元）；
选项A错误：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；
选项B错误：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；
选项D错误：保险赔款免征个人所得税。
有关车船税的征收管理,下列表述正确的是()。
A、车船税按年申报,分月缴纳
B、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C、依法需要办理登记的车船其车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
D、不需要办理登记的车船不缴纳车船税
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答案解析：
本题考核车船税征收管理。
选项C正确；
选项A错误：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；
选项B错误：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”；
选项D错误：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围。
居民企业甲企业,2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A、72.5
B、92.5
C、572.5
D、592.5
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答案解析：（1）工会经费：税前扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；
（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；
（3）职工教育经费：税前扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12.5万元在税前扣除；
选项C正确：甲企业2
某企业本月实际缴纳增值税50万元、营业税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税()万元。
A、(50+10+6)×7%=4.62
B、(50+10+6+8)×7%=5.18
C、(50+10)×7%=4.2
D、(50+10+8)×7%=4.76
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答案解析：
本题考核城市维护建设税与教育费附加法律制度。
选项C正确；
选项ABD错误：城市维护建设税与“三税”有关，与契税、房产税无关。
甲公司2015年实际占地面积为5000平方米,2015年7月10日,甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米,有关甲公司2015年应当缴纳的城镇土地使用税,下列计算正确的是()。
A、5000×5
B、5000×5+2000×5
C、5000×5+2000×5×5/12
D、5000×5+2000×5×6/12
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税应纳税额的计算。
选项C正确：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月（8月）起缴纳城镇土地使用税；
选项ABD错误。
根据个人所得税法律制度的规定,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业,且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按()税目征收个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、对企事业单位承包、承租经营所得
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答案解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：
（1）工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税；
（2）工商登记未改变，仍为企业的：
①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；（选项A正确）
②承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当按次计征个人所得税的是()。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D、特许权使用费所得
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答案解析：
选项D正确：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税；
选项ABC错误：按月征收个人所得税。