根据契税法律制度的规定,契税的纳税义务发生时间是纳税人()。-2021年证券从业资格考试答案

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根据契税法律制度的规定,契税的纳税义务发生时间是纳税人()。

A、实际取得土地、房屋的当天

B、办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C、签订土地、房屋权属转移合同的当天

D、实际支付购买价款的当天

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答案解析：

本题考核契税法律制度。

选项C正确：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天；

选项ABD正确。

税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者交纳不超过一定金额的保证金,并限期缴销发票。根据税收征收管理法律制度的规定,该金额为()。

A、500元

B、1000元

C、5000元

D、10000元

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答案解析：

选项D正确：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购的发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

选项ABC错误。

甲商贸企业与乙运输公司签订一份货物运输合同,合同注明:货物价款为130万元,运输费24万元,装卸费3万元。货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰,针对该项业务,乙运输公司应缴纳印花税()元。

A、120

B、125

C、140

D、158

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答案解析：

本题考核印花税应纳税额的计算。

选项A正确：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；在本题中，乙运输公司应缴纳印花税=24×10000×0.5‰=120（元）；

选项BCD错误。

根据个人所得税法律制度的规定,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照()税目缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、特许权使用费所得

D、偶然所得

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答案解析：

选项C正确：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；

选项ABD错误。

张某因无法偿还王某的到期欠款500万元,将自己所有的一套房屋作价300万元和一批货物作价200万元抵偿给王某;王某取得房屋及货物的所有权后,又将该房屋以360万元的价格出售给李某。已知适用的契税税率为3%,下列说法正确的是()。

A、张某应当缴纳契税9万元

B、张某应当缴纳契税15万元

C、王某应当缴纳契税9万元

D、王某应当缴纳契税10.8万元

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答案解析：

本题考核契税的计税依据。

选项C正确：契税应由土地、房屋权属的承受方缴纳，张某是房屋权属的转让方，不承担契税纳税义务；王某接受抵债时，属于契税的纳税义务人，以房屋抵债视同买卖房屋，以成交价（300万元）作为计税依据；王某将房屋转让给李某，应由承受方李某缴纳契税；

选项ABD错误。

根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

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本题考核账簿与凭证的管理。

选项B正确：根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

选项ACD错误。

甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为300万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元,根据企业所得税法律制度的规定,下列说法正确的是()。

A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

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答案解析：境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75（万元）；
境外所得部分抵免限额=100×25%=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；

选项A正确：甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）；

选项BCD错误。

有关稿酬所得“每次收入”的界定,下列表述不符合个人所得税法律制度规定的是()。

A、同一作品再版取得的稿酬,应当与以前出版取得的稿酬合并计算为一次

B、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次

C、同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次

D、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次

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答案解析：

选项A符合题意：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；

选项BCD不符合题意。

在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是()。

A、国曹先生,2015在华工作8个月

B、国刘先生,2015年3月1日入境,2015年12月31日离境

C、国关先生,2014年11月1日入境,2015年12月31日离境,其间3次临时离境,每次20天

D、国张先生,2015年3月1日入境,2016年3月1日离境,其间一次临时离境40天

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答案解析：选项C正确：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次临时离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2015年度关先生在中国境内居住满365日，属于居民纳税人；
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