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甲2010年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋,原值为400万元,租期5年,年租金100万元,税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除30%的余值计税)。下列处理正确的有()。

A、甲企业应纳房产税为0

B、甲企业应纳房产税为48万元

C、乙企业应纳房产税为0

D、乙企业应纳房产税为3.36万元

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答案解析：承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税＝400×（1-30%）×1.2%＝3.36（万元），出租方甲企业不交房产税。

下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。

A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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答案解析：《企业所得税法》所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

下列各项中,关于房产税的免税规定表述正确的有()。

A、对高校后勤实体免征房产税

B、对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚,一律免征房产税

C、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D、对宗教寺庙、公园、名胜古迹所占房产一律免征房产税

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答案解析：根据房产税法的规定，在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，施工期间才免征房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有()。

A、企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中

B、企业债权转股权的业务,当期应确认有关债务清偿所得或损失

C、企业重组中,对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失

D、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易,应作为一项企业重组

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答案解析：企业债务重组确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

企业税务登记代理的种类有()。

A、税务登记代理

B、变更税务登记代理

C、停业和复业登记代理

D、注销税务登记代理

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答案解析：企业税务登记代理的种类包括：税务登记代理、变更税务登记代理、停业和复业登记代理、注销税务登记代理和纳税事项税务登记代理等。

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有()。

A、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

D、企业一般性重组中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

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答案解析：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。

A、企业预缴的企业所得税

B、企业之间支付的管理费用

C、对外投资期间的投资成本

D、向投资者支付的股息

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答案解析：以上选项均不得在应纳税所得额中扣除。

计算城镇土地使用税时,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列()方法确定。

A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定面积为准

B、尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认面积为准

C、尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整

D、尚未核发土地使用证书的,应由当地人民政府予以确定,作为计税依据

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答案解析：尚未核发土地使用证书的，应以纳税人申报的面积作为计税依据。

下列有关财务困境及其成本的说法中正确的有()。

A、现金流与资产价值稳定程度低的企业,发生财务困境的可能性相对较大

B、现金流稳定可靠、资本密集型的企业,发生财务困境的可能性较小

C、高科技企业发生财务困境的成本可能会很低

D、不动产密集性高的企业财务困境成本可能较高

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答案解析：企业财务困境成本的大小取决于成本来源的相对重要性以及行业特征。如果高科技企业陷入财务困境，由于潜在客户与核心员工的流失以及缺乏容易清算的有形资产，致使财务困境的成本可能会很高。相反，不动产密集性高的企业财务困境成本可能较低，因为企业价值大多来自相对容易出售和变现的资产。