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某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元,销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机一批,普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为()万元。

A、0.15

B、1.44

C、0.62

D、0.20

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答案解析：应纳增值税＝（25＋20）÷（1＋3％）×3％－7.64÷（1＋17％）×17％＝0.20（万元）

按照居民税收管辖权的国际惯例,自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

A、住所标准

B、时间标准

C、意愿标准

D、籍贯标准

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答案解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。

某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股,购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售,卖出过程中发生税费1950元:10月取得客户佣金收入6000000元,另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。

A、312442.50

B、312500.00

C、312842.50

D、312900.00

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答案解析：金融商品转让业务，按股票、债券.、外汇、其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵。相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用加价等，从中不得做任何扣除。10月应缴纳营业税＝[（13－8）×50000＋6000000]×5％

新的《增值税暂行条例》中规定,自2009年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、积累型增值税

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答案解析：增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税；生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税是指计算增值税时对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

2010年5月该企业销项税额()元。

A、86046.16

B、68392.33

C、66666.67

D、66150.44

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答案解析：2010年5月该企业销项税额＝430000×13％＋15000÷（1＋13％）×13％＋39000÷（1＋17％）×17％＋35100÷（1＋17％）×17％＝55900＋1725.66＋5666.67＋5100＝68392.33（万元）。

根据资源税的有关规定,下列表述正确的是()。

A、开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量

B、纳税人开采不同税目的应税产品,一律从高适用税额计税

C、资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量

D、连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的,按照加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量

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答案解析：选项A，纳税人开采应税产品的，凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量；凡自产自用的，均以自用数量为课税数量；纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比折算成的数量为课税数量；选项B，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计算；选项C，

某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票

A、354.85

B、372.85

C、375.84

D、421.88

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答案解析：外购烟丝领用额＝30＋400＋300＋350×（1＋10％）÷（1－30％）－50－20＝1210（万元）；当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税＝（600＋9.36÷1.17）×36％＋400×250×100÷10000×56％＋400×150÷10000－1210×30％＝421.88（万元）。

以下企业出口应税消费品,消费税实行免税并退税的是()。

A、外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

B、外商投资生产企业自营出口自产应税消费品

C、外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

D、生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

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答案解析：B、D均为生产企业，其出口应税消费品免征生产环节消费税，也从未负担过消费税，故出口不退消费税；而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中，包含消费税，故出口退还其采购环节负担的消费税，但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。

下列关于关税完税价格的说法,正确的是()。

A、进口货物应当以成交价格为完税价格

B、完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C、如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格

D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

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答案解析：选项A，进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费；选项C，如果买卖双方有特殊关系，海关可依次采用相同货物的成交价格估价方法、类似货物的成交价格估价方法、倒扣价格估价方法和合理估价方法估定货物的完税价格；选项D，进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费不计入货物完税价格中。

按现行会计准则规定,采取免、抵、退办法,有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额,应借记()科目。

A、应交税费

B、主营业务收入

C、营业外收入

D、其他应收款

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答案解析：按照规定计算的当期应退税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，所以选项D正确。