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根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是()。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,来源于境内的所得
B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得
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答案解析：在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。
下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。
A、商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税
B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按不含税价计征消费税
C、收取的应税消费品包装物押金,具有保证金的性质,所以不征收消费税
D、按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
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答案解析：选项A是错误的，化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税。选项BC是错误的，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税；普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并入销售额征税。
下列关于耕地占用税的说法,正确的是()。
A、耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收
B、耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的30%
C、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,不视同占用耕地
D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,已缴纳的耕地占用税不再退还
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答案解析：选项B，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项D，已缴纳的耕地占用税可以退还。
2015年某企业占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2015年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米,该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税()元。(城镇土地使用税年税额:二等地段7元/平方米,三等地段4元/平方米,城郊土地1.2元
A、80000
B、87600
C、86800
D、88000
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答案解析：应缴纳土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4=87600（元）
张某2015年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2015年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月5000元)。2015年张某应缴纳个人所得税()元。
A、14850
B、16650
C、15970
D、16120
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答案解析：张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+5000×12-3500×12）×30%-9750=16650（元）
根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是()。
A、加油站用于本站车辆的汽油
B、卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C、将生产的小汽车用于企业管理部门自用
D、某金店进口金银首饰
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答案解析：选项A，加油站属于商业零售性的企业，所以，对其自用的汽油不缴纳消费税；选项B，自产烟丝用于连续生产卷烟的，不缴纳消费税；选项C，自产小汽车用于企业管理部门自用的，属于视同销售行为，应当缴纳消费税；选项D，金银首饰应当在零售环节征税，所以，进口时不征消费税。
某公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,出租面积500平方米的土地使用权给其他企业,出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、40000
B、32000
C、35400
D、29400
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答案解析：对企业厂区外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税；企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×2=29400（元）。
下列耕地免征耕地占用税的是()。
A、农村住宅占用的耕地
B、医院占用的耕地
C、铁路线路占用的耕地
D、飞机跑道占用的耕地
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答案解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；医院占用耕地免征耕地占用税；铁路线路、飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是()。
A、纳税人出租房产,自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税
B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D、城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地
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答案解析：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收，纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报纳税。
以下关于个人所得税有关规定的表述中,正确的是()。
A、房屋产权所有人死亡,对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税
B、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票转让所取得的所得,应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税
C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按“劳务报酬所得”项目,按次纳税
D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期
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答案解析：选项A，不征收个税；选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税；选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。