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下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有()。
A、为生产实木地板而领用的外购已税涂料
B、为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
C、为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D、领用外购已税白酒勾兑成白酒
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答案解析：选项ABD不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为：涂料和实木地板不属于同一个税目；零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款；白酒不允许抵扣外购白酒的已纳消费税税额。
甲公司从事土地开发与建设业务,2×15年1月20日,以支付土地出让金方式取得一宗土地使用权,实际成本为4000万元,预计使用年限为50年。2×15年2月1日,甲公司在上述地块上开始建造商业设施,建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2×16年9月10日,商业设施达到预定可使用状态,共发生建造成本8000万元(包含土地使用权摊销)。该商业设施预计使用年限为25年,固定资产采用年限平均法计提折旧,无形资产采
A、2×16年8月20日收到国家拨付的补助资金200万元应确认为递延收益
B、商业设施2×16年12月31日作为固定资产列示于资产负债表,并按照7920万元计量
C、取得土地使用权支付的对价应确认为存货
D、土地使用权2×16年摊销额为80万元
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答案解析：收到国家拨付的补助资金200万元是与资产相关的政府补助，收到时相关资产未达到预定可使用状态，应确认为递延收益，选项A正确；固定资产列报金额=8000-8000÷25×3/12=7920（万元），选项B正确；取得土地使用权支付的对价应确认为无形资产，选项C错误；土地使用权2×16年摊销额=4000÷50=80（万元），选项D正确。
2×16年1月1日,甲公司与租赁公司签订一项经营租赁合同,向租赁公司租入一台设备。租赁合同约定:租赁期为3年,租赁期开始日为合同签订当日;月租金为10万元,每年年末支付当年度租金;前6个月免交租金。已知租赁开始日租赁设备的公允价值为1200万元。下列各项关于甲公司经营租赁会计处理的表述中,正确的有()。
A、免租期内按照租金总额在整个租赁期内采用合理方法分摊的金额确认租金费用
B、经营租赁设备不属于承租人的资产
C、经营租赁设备按照租赁开始日的公允价值1200万元确认为固定资产
D、2×16年确认的租金费用为60万元
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答案解析：存在免租期的，应将租金总额在整个租赁期内分摊确认租金费用，选项A正确；对于经营租赁设备，承租人甲公司并不承担租赁资产的主要风险，所以不能将租入资产视为本公司的固定资产，选项B正确，选项C错误；租金费用总额=10×（12×3-6）=300（万元），免租金期间应确认租金费用，2×16年确认租金费用=300÷3=100（万元），选项D错误。
甲公司2×16年12月31日有关资产、负债如下:(1)作为可供出售金融资产核算的一项信托投资,期末公允价值1200万元,合同到期日为2×18年2月5日,在此之前不能变现;(2)因2×15年销售产品形成的到期日为2×17年8月20日的长期应收账面款价值3200万元;(3)应付供应商货款4000万元,该货款已超过信用期,但尚未支付;(4)因被其他方提起诉讼计提的预计负债1800万元,该诉讼预计2×17
A、应付账款4000万元
B、可供出售金融资产1200万元
C、预计负债1800万元
D、长期应收款3200万元
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答案解析：选项B，因距离合同到期日实际超过1年，且到期前不能变现，因此应当作为非流动项目列报。
企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计入当期损益的有()。
A、外币计价的可供出售非货币性金融资产发生的正常公允价值变动
B、接受外币资本性投资
C、外币计价的交易性金融资产公允价值变动
D、卖出外汇
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答案解析：选项A，外币计价的可供出售非货币性金融资产持有期间发生的正常公允价值变动计入其他综合收益，不影响当期损益；选项B，企业收到的投资者以外币投入的资本，应采用交易发生日的即期汇率折算，不产生外币资本折算差额。
下列针对自我评价的情形中,很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有()。
A、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人
D、审计项目组成员D在半年前离开甲公司,此前连续多年担任甲公司财务总监
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答案解析：选项A和D属于因自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；选项B和C属于因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形。
下列交易或事项形成的资本公积中,在处置相关资产或行权时不应转入当期损益的有()。
A、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积
B、长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积
C、接受投资者投入无形资产时产生的资本公积
D、权益结算的股份支付等待期内确认的资本公积
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答案解析：选项A，属于资本溢价或股本溢价，处置时不能转入当期损益；选项C，计入资本溢价（或股本溢价），不能结转；选项D，行权时应转入资本溢价（或股本溢价），不应转入当期损益。
以下情形中,可能属于保密原则的例外事项的有()。
A、法律法规允许披露,并取得审计客户的授权披露其所获知的涉密信息
B、根据法律法规的要求,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
C、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查
D、法律法规允许的情况下,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向监管机构报告所发现的违法行为
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答案解析：注册会计师能否对外披露涉密信息关键考虑三个方面的因素，第一，法律法规的允许或要求；第二，是否得到客户授权；第三，是否损害利害关系人的利益。具体地说，保密原则的例外事项包括：（1）法律法规允许披露，并取得客户或工作单位的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为；（3）法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注
甲公司属于增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为17%,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,采用人民币作为记账本位币,按月计算汇兑损益。2×16年3月1日,甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品,进口关税税率为10%。货款尚未支付,进口关税及增值税已用银行存款(人民币账户)支付。2×16年3月1日和3月31日的即期汇率分别为:1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2×16年
A、支付的进口关税应计入购入货物成本
B、2×16年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币
C、2×16年3月31日因应付账款产生汇兑损失金额为-25万元人民币
D、2×16年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益金额为35万元人民币
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答案解析：购入货物支付的进口关税应计入货物成本，选项A正确；2×16年3月1日购人的乙产品实际成本=500×6.85×（1+10%）=3767.5（万元人民币），选项B正确；2×16年3月31日因应付账款产生汇兑损失=500×（6.80-6.85）=-25（万元人民币），选项C正确；2×16年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益=500×（6.80-6.78）=10（万元人民币），选项D错误。