找考试答案使用：法宣在线题库网站（https://gongxuke.net/）
下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理,说法正确的有()。
A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理
B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按相关规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
C、企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D、企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计人收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础
正确答案：题库搜索
答案解析：四个选项均符合题意。
下列有关非同一控制下的企业合并的会计处理方法中,表述正确的有()。
A、非同一控制下的吸收合并,购买方在购买日应当按照合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值确定其入账价值,确定的企业合并成本与取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应确认为商誉或计入当期损益
B、非同一控制下的控股合并,母公司在购买日编制合并资产负债表时,对于被购买方可辨认资产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示
C、非同一控制下的控股合并,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的商誉
D、非同一控制下的控股合并,企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,在购买日合并资产负债表中调整其他综合收益
正确答案：题库搜索
答案解析：选项D不符合题意：非同一控制下的控股合并，企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在购买日合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。
根据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除的有()。
A、向投资者支付的股息
B、子公司支付给母公司的管理费
C、企业按规定支付的财产保险费
D、对外投资期间的投资成本
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除；选项B：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。
关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
A、纳税人采用预收款方式转让土地使用权的,纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B、金融经纪业务的纳税义务发生时间为取得营业收入或索取营业收入款项凭据的当天
C、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、纳税人自建建筑物销售,建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
正确答案：题库搜索
答案解析：纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。
企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。
A、按照国家规定的标准,为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C、为投资者或者职工支付的商业保险费
D、按照国家规定的标准,为董事长缴纳的补充养老保险金
正确答案：题库搜索
答案解析：选项BC均不得在税前扣除。
下列各项交易费用中,应当于发生时直接计入当期损益的有()。
A、与取得交易性金融资产相关的交易费用
B、同一控制下企业合并中发生的审计费用
C、取得一项持有至到期投资发生的交易费用
D、非同一控制下企业合并中发生的资产评估费用
正确答案：题库搜索
答案解析：选项C不符合题意：取得持有至到期投资发生的交易费用计入持有至到期投资初始入账金额中。
本题考核的是初始直接费用的会计处理。考生对此类问题应重点把握以下要点：
（1）取得交易性金融资产和交易性金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，不计入初始入账价值；
（2）无论是同一控制下企业合并还是非同一控制下企业合并中发生的审计费用、资产评估费用和法律服务费等直接计入当
甲、乙公司为同一集团内同受母公司控制的两家子公司。甲公司于2016年3月10日自母公司处取得其所持有的乙公司80%股权,取得对乙公司的控制权,合并后乙公司仍维持其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并,甲公司发行了8000万股本公司普通股股票(每股面值1元)作为对价,当日起实现对乙公司的控制。合并日乙公司净资产相对于集团最终控制方的账面价值为30000万元,原母公司合并乙公司时在合并财务报表确认
A、合并日长期股权投资的初始投资成本为25000万元
B、合并日个别财务报表确认资本公积17000万元
C、合并日合并财务报表确认商誉800万元
D、合并日合并财务报表抵销少数股东权益为6000万元
正确答案：题库搜索
答案解析：
选项A正确：合并日长期股权投资的初始投资成本=30000 × 80% + 1000 = 25000 （万元）；
选项B正确：合并日个别财务报表确认的资本公积=25000 -8000 = 17000 （万元）；
选项 C不正确：同一控制下的企业合并不产生新的商誉，但最终控制方收购被合并方时已确认的商誉1000万元应作为合并中取得的资产确认；
选项D正确：合并
下列项目中应通过“其他应付款”科目核算的有()。
A、应付的客户存入保证金
B、应付生育保险费
C、应付融资租人固定资产的租赁费
D、企业采用售后回购方式融入的资金
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B，应该通过“应付职工薪酬”科目核算；选项C，应通过“长期应付款”科目核算。
下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有()。
A、单位出租土地使用权,纳税地点为出租单位机构所在地
B、单位在境内提供娱乐业劳务,纳税地点为单位机构所在地
C、单位提供餐饮劳务的,纳税地点为单位机构所在地
D、单位销售不动产,纳税地点为单位机构所在地
正确答案：题库搜索,好医生助理微Xin【xzs9529】
答案解析：选项A：单位出租土地使用权的纳税地点为土地所在地；选项D：纳税人销售不动产，纳税地点为不动产所在地。
下列各项中,由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有()。
A、纳税人提供建筑业劳务的
B、纳税人转让土地使用权
C、纳税人提供餐饮服务
D、纳税人提供娱乐业服务
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A：纳税人提供建筑业劳务的，应向劳务发生地的税务机关申报纳税；选项B：纳税人转让、出租土地使用权的，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。