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小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款200万元,增值税34万元,在购入材料的过程中另支付运杂费5万元。则该企业原材料的入账价值为()元。

A、195

B、205

C、233

D、239

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答案解析：该企业原材料的入账价值＝200＋34＋5＝239（元）。

房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。

A、0.03

B、0.05

C、0.07

D、0.1

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答案解析：本题考核土地增值税开发费用的扣除规定。10%则适用于不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，开发费用按前两项之和的10%以内扣除。

根据税收征收管理法规定,税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记,该期限为()。

A、税务登记内容实际发生变化之日前30日

B、税务登记内容实际发生变化之日起30日

C、税务登记内容实际发生变化之日前15日

D、税务登记内容实际发生变化之日起15日

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答案解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。

A、自批准征用之日起满3个月

B、自批准征用之日起满6个月

C、自批准征用之日起满1年

D、自批准征用之日起满2年

正确答案：题库搜索,公需课助理薇Xin：xzs9529

答案解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

某企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为职工家属宿舍占地,900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、32200

B、33200

C、38200

D、40000

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答案解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税；纳税单位的职工家属宿舍用地，也应缴纳城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（20000－900）×2＝38200（元）。

下列项目中,计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。

A、稿酬所得

B、工资薪金所得

C、偶然所得

D、劳务报酬所得

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答案解析：本题考核个人所得税费用扣除的规定。稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是()。

A、在途物资

B、委托加工物资

C、应交税费—应交消费税

D、营业税金及附加

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答案解析：委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代收代缴的消费税款，借记“应交税费—应交消费税”科目。

土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。

A、房地产开发成本

B、地价款

C、房地产开发费用

D、营业税税金

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答案解析：本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

某单位高级工程师刘先生于2011年8月取得特许权使用费收入3000元,9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

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答案解析：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20%＋4500×（1－20%）×20%＝1160（元）

纳税人欠缴税款数额较大,在处分其不动产或者大额资产之前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指()。

A、欠缴税款数额在1万元以上

B、欠缴税款数额在2万元以上

C、欠缴税款数额在5万元以上

D、欠缴税款数额在10万元以上

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答案解析：本题考核欠缴税款的处理。欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。