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根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列各项收入中,需缴纳个人所得税的是()。
A、离退休人员从社保部门领取的养老金
B、个人取得的先进职工奖励
C、个人取得的保险赔款
D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
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答案解析：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定,个人从任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等,均应按照“工资、薪金所得”纳税。
烟叶税实行比例税率,烟叶税的税率为()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、30%
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答案解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。
某企业为从事房地产开发的企业,2015年1月3日将一栋写字楼出租给乙公司,当日该写字楼的账面价值和公允价值均为15000万元,至2015年12月31日,该写字楼的公允价值为15900万元,该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。则下列表述不正确的是()。
A、该写字楼不需计提折旧
B、该写字楼公允价值的上升对当期损益的影响金额为900万元
C、转换日不会对当期损益有影响
D、如果公允价值不能可靠取得应当将其转为成本模式计量
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答案解析：
选项D符合题意：已采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不得转为成本模式计量；
选项ABC不符合题意。
2014年3月1日,甲公司与韩某签订劳动合同,约定合同期限1年,试用期1个月,每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。
A、2014年3月1日
B、2014年3月10日
C、2014年3月15日
D、2014年4月10日
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答案解析：本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中韩某3月10日上岗工作，即为用工之日，所以选项B正确。
甲公司2015年6月3日将原用于生产经营的办公楼对外出租,该办公楼原值1890万元,已提折旧189万元,已提减值准备18.9万元,出租日该办公楼的公允价值为1500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。则下列说法中正确的是()。
A、转换日应计入公允价值变动损益科目的贷方金额为182.1万元
B、转换日应计入其他综合收益科目的贷方金额为182.1万元
C、转换日应计入公允价值变动损益科目的借方金额为182.1万元
D、转换日应计入其他综合收益科目的借方金额为182.1万元
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答案解析：
选项C正确：将自有资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日的自有资产的账面价值大于转换日自有资产公允价值的差额计入公允价值变动损益的借方；
计入公允价值变动损益的金额=1890-189-18.9-1500=182.1（万元）；
选项ABD错误。
用人单位违反规定解除或者终止劳动合同,劳动者不要求继续履行劳动合同的,用人单位应当依法向劳动者支付赔偿金该赔偿标准是()。
A、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的50%以上100%以下
B、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍
C、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍
D、依照劳动合同法规定的经济补偿标准的3倍
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答案解析：本题考核用人单位违反规定解除或者终止劳动合同的责任。
某烟草公司收购一批烟叶,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。
A、1
B、1.1
C、2
D、2.2
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答案解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额=10×(1+10%)×20%=2.2(万元)
某公司为员工马某提供专项培训费用5万元,对其进行专业技术培训,双方约定服务期5年,违约金5万元。工作满2年时,马某辞职,马某最多应向该公司支付违约金()。
A、0元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
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答案解析：本题考核劳动者违反服务期的违约责任。劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年,每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年,则马某最多应支付的违约金数额为3万元。
某个人独资企业2012年度销售收入为200000元,发生业务招待费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()元。
A、30000
B、38080
C、1000
D、5000
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答案解析：
本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。
选项C正确：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除的最高额=200000×5‰=1000（元），发生额的60%=50000×60%=300009（元），可以在税前扣除的业务招待费为1000元；
选项ABD错误。
根据劳动合同法律制度的规定,除文艺、体育、特种工艺单位外,订立劳动合同的劳动者需年满()周岁,有劳动权利能力和行为能力。
A、14
B、16
C、18
D、20
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答案解析：劳动者需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。