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纳税人出租的房屋,如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的,应()计征房产税。
A、根据出租房屋的原值减去10%~30%后的余值,实行从价计征
B、根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准,实行从租计征
C、根据税务机关的审核,实行从租计征
D、根据纳税人的申报,实行从租计征
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答案解析：选项A明显错误，选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。
某机械制造企业2011年货物销售收入35080万元,其中委托有资质的中介机构和中介个人从事代理产品推广,此类合同注明推广产品销售额为11800万元,按销售额支付10%的手续费;当年中介机构按合同完成任务,该企业按合同支付手续费,取得中介服务发票,除个人外用现金支付外,中介机构结算均通过银行转账进行。则该企业该年手续费税前扣除应该为()万元。
A、500
B、590
C、516.50
D、1180
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答案解析：根据题意，该企业实际支付手续费＝11800×10％＝1180（万元）；按税法规定，允许支付手续费金额＝11800×5％＝590（万元）。二者比较，税前允许扣除为590万元。
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2010年3月销售一批化妆品,不含税价款为200万元,货款已经收到,货物已经发出,同时两个月前收取包装物租金3510元,押金23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为()元。
A、343400
B、343910
C、950510
D、949400
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答案解析：逾期未收回的押金应计入销售额，包装物租金在发生时即2010年3月份计入价外费用。应纳增值税＝（2000000＋23400÷1.17）×17％＝343400（元）应纳消费税＝（2000000＋23400÷1.17）×30％＝606000（元）
某居民企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得在我国汇总
A、726
B、779
C、715
D、770
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答案解析：该企业当年境内外应纳税所得额＝3000＋600＋400＝4000（万元）境内外所得按照我国税法应纳税额＝4000×25％＝1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝500×20％＋100×30％＝130（万元），在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝1000×600÷4000＝150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30％＋100×20％＝
下列属于房产税征收范围的是()。
A、露天游泳池
B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
C、某工业企业地处于农村的生产用房
D、房地产开发企业开发的待售商品房
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答案解析：露天游泳池不征税房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。
购进业务允许抵扣的进项税额为()元。
A、515100
B、514000
C、516800
D、514200
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答案解析：购进业务允许抵扣的进项税额＝510000＋（40000＋3000）×7％＋680＋510＝514200（元）
北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司,作价10万元。经税务机关核查,北京某公司生产这批产品的成本为12万元,正常情况下该公司的销售利润率为10%,如上所述,税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整,则北京某公司的收入应该调整()万元。
A、1
B、-2.2
C、3.20
D、-3.28
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答案解析：公平成交价＝12×（1＋10％）＝13.2（万元）应调增3.2万元（13.2－10）的收入。
该电器商场当月购进业务允许抵扣的进项税额为()元。
A、83300
B、59840
C、67840
D、75140
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答案解析：当月进项税额＝100×4000×17％＋15300－ 12×4000×17％＝75140（元）
该电器商场当月应纳增值税为()元。
A、97920
B、108020
C、82620
D、101000
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答案解析：当月应纳增值税＝157760－ 75140＝82620（元）
根据企业所得税法的规定,以下说法中,不正确的是()。
A、软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
B、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C、企业股权投资分得的股息,一律不得作为招待费扣除基数
D、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的,视同公益性捐赠
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答案解析：选项C，对从事股权投资企业从被投资企业所分配的股息红利，可以按规定比例计算招待费扣除限额。