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下列关于税款的退还和追征制度的陈述,正确的选项有()。
A、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还
B、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
D、对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制,应无限期追征
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答案解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
个人取得下列各项所得,必须自行申报纳税的有()。
A、年所得12万元以上个人
B、取得应税所得,没有扣缴义务人的
C、从两处或两处以上取得工资所得
D、从中国境外取得的所得
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答案解析：按照个人所得税法的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。
某学校四位老师共写一本书,共得稿费35000元,其中1人得主编费5000元,其余稿费四人平分,其个人所得税纳税情况包括()。
A、此笔稿酬共纳税3920元
B、四人各自纳税980元
C、主编一人纳税1400元
D、除主编以外的三人各纳税840元
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答案解析：四人可各自扣除费用，主编应纳税额=[5000+(30000÷4)]×(1-20%)×20%×(1-30%)=1400(元)，其余三人各自纳税=(30000÷4)×(1-20%)×20%×(1-30%)=840(元)，此笔稿酬共纳税1400+840×3=3920(元)。
如主营业务收入变动率超出预警值范围,可能存在的问题有()。
A、少计收入问题
B、多列成本问题
C、多计收入问题
D、少列成本问题
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答案解析：如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
下列关于“次”的规定,说法正确的有()。
A、同一事项连续取得收入的,以全部取得的收入为一次
B、同一作品再版取得的稿酬,应当单独看作一次所得征税
C、同一作品出版社分三次支付的稿酬,应当看作一次所得征税
D、出租房屋所得,以一个月作一次所得征税
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答案解析：同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
下列选项中,应办理纳税申报的有()。
A、取得临时应税收入的单位和个人
B、临时发生应税行为的单位和个人
C、享受减免税优惠的单位和个人
D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人
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答案解析：与税务登记不同，下列单位和个人均应办理纳税申报：
(1)取得临时应税收入的单位和个人；
(2)临时发生应税行为的单位和个人；
(3)享受减免税优惠的单位和个人；
(4)没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人。
下列收入中,可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有()。
A、股息所得
B、企业债券利息
C、国债利息
D、金融债券利息
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答案解析：国债利息、金融债券利息，免征个人所得税。
个人终止投资收回的下列款项中,应缴纳个人所得税的有()。
A、转让收入
B、违约金
C、投资成本
D、赔偿金
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答案解析：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
下列项目中,免征、减征、不征个人所得税的有()。
A、个人按规定标准取得的拆迁补偿款
B、单位为职工个人购买商业性补充养老保险
C、个人取得1000元的单张有奖发票奖金
D、商业保险赔款
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答案解析：选项A、D为免税项目;选项B按工薪所得纳税;选项C个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税，个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税税额每吨1.2元,应纳资源税和增值税税额分别为()。
A、资源税0.48万元
B、资源税2.4万元
C、增值税78万元
D、增值税102万元
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答案解析：应纳资源税=4000÷20%×1.2=24000(元)=2.4(万元);应纳增值税=1500×4000×17%=1020000(元)=102(万元)。