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依据企业所得税核定征收方法的规定,下列情形中应核定其应税所得率的有()。
A、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
B、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
D、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
E、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
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答案解析：选项BCD：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项AE：属于核定征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。
【考点小结】
（1）核定征收分为核定应税所得率和核定应纳所得税额，注意两种核定征收适用不同的范围。
（2）核定应税所得率的计算，肯定是收入和成本费用，两头靠一头，只确定一方。
根据个人所得税的相关规定,下列说法正确的有()。
A、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准
B、单位按低于购置或建造成本价出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
C、个人经批准取得营业执照,开设医院(诊所)而取得的收入,按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税
E、上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税
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答案解析：选项C：个人经批准取得执照，开设医院（诊所）而取得的收入，应依据个人所得税法规定，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有()。
A、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
B、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
C、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
D、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例
E、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
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答案解析：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，其中的高新技术企业需同时符合以下六方面的条件：（1）拥有核心自主知识产权；（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（3）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（4）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（5）科研人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（6）高新技术企业认定管理办法规定的其
下列各项中,可以按规定享受契税免税优惠的有()。
A、城镇职工自己购买商品住房
B、政府机关承受房屋用于办公
C、学校承受房屋用于教学
D、军事单位承受房屋用于军事设施
E、检察院承受房屋对外出租
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答案解析：选项A：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，才免征契税；选项BCDE：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为1600万元,2014年1月1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2015年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。
A、2014年A公司出租库房应缴纳房产税36万元
B、2014年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元
C、2015年A公司应纳房产税49.44万元
D、2015年A公司应纳房产税13.44万元
E、两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元
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答案解析：出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=300×12%=36（万元），仓储库房，经营自用的房产从价计征房产税，2015年A公司应纳房产税=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（万元）。仓储保管合同和租赁合同的印花税税率都是1‰，两年合同共计缴纳印花税=300×1‰+200×1‰=0.5（万元）。
某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业,职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产,不久李刚以15000元的价款转让该股份,发生合理转让费1000元,则下列税务处理正确的有()。
A、取得企业量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
B、取得企业量化资产暂缓征收个人所得税
C、转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税,计税依据为12000元
D、转让股份暂缓征收个人所得税
E、取得和转让企业量化资产时,均不征收个人所得税
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答案解析：集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待将股份转让时，就其转让收入额，减除取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
境内居民企业发生的下列支出中,可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有()。
A、研发成果的论证费用
B、房屋的折旧和租赁费
C、与研发活动直接相关的技术图书资料费
D、专门用于中间试验和产品试制的制造费用
E、从事研发活动间接耗用的材料费
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答案解析：选项B：可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内；选项E：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除，但间接耗用的材料费用不得加计扣除。
甲企业有两处经营性房产A和B,每栋的房产原值均为1000万元,2015年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业,租期为5年,年租金100万元,但合同约定前6个月为免租金期间。2015年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业,租期5年,年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2015年各企业应缴纳房产税说法正确的有()。
A、甲企业出租A栋房屋,2015年下半年的房产税纳税人是甲企业
B、甲企业出租A栋房屋,2015年下半年的房产税纳税人是乙企业
C、甲企业2015年B栋房屋应纳房产税10.2万元
D、丙企业2015年应纳房产税10.2万元
E、甲企业出租B栋房屋,纳税人是丙企业
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答案解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7~12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间是按从价计征房产税，1～6月也是从价计征，那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2015年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1~6月从价计征房产税，2015年
依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括()。
A、再销售价格法
B、现金与实物分配法
C、交易净利润法
D、可比非受控价格法
E、利润分割法
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答案解析：转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。
以下对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税表述中,正确的有()。
A、不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
B、新设立的二级分支机构,设立当年就地分摊缴纳企业所得税
C、上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D、当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税
E、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
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答案解析：选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。