根据民事法律制度的规定,下列行为中,属于滥用代理权的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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根据民事法律制度的规定,下列行为中,属于滥用代理权的有()。

A、代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一台塔吊卖给自己

B、代理人甲以被代理人乙的名义卖出一台塔吊,该塔吊由甲以丙的名义买入

C、代理人甲与买受人丁串通,将被代理人乙的一台塔吊低价卖给丁

D、代理人甲在被代理人乙收回代理权后,仍以乙的名义将乙的塔吊卖给戊

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答案解析：（1）滥用代理权的行为包括：

自己代理（选项A）
双方代理（选项B）
代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益（选项C）；

（2）选项D，属于无权代理。

根据民事法律制度的规定,提起诉讼是中断诉讼时效的法定事由。下列各项中。与提起诉讼具有同等效力、导致诉讼时效中断的有()。

A、申请强制执行

B、申请仲裁

C、在诉讼中主张抵销

D、申请追加当事人

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答案解析：本题考查的知识点是诉讼时效中止、中断。下列事项均与提起诉讼具有同等诉讼时效中断的效力：

（1）申请支付令；
（2）申请破产、申报破产债权；
（3）为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡；
（4）申请诉前财产保全、诉前临时禁令等诉前措施；
（5）申请强制执行；
（6）申请追加当事人或者被通知参加

下列有关书面声明的说法中,错误的有()。

A、管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整,表明管理层没有提供可靠的书面声明

B、注册会计师应当要求管理层在书面声明中确认,为作出所要求的书面声明,管理层已进行了适当询问

C、如果管理层在书面声明中使用限定性语言,注册会计师不应当接受该书面声明

D、如果在审计报告中提及的所有期间内,现任管理层均未就任,注册会计师仍然需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明

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答案解析：选项A，管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整，并不一定意味着管理层不提供书面声明，且注册会计师仍可能认为管理层已提供可靠的书面声明；

选项B，注册会计师可能要求管理层在书面声明中确认，为作出所要求的书面声明，管理层已经进行了适当的询问；

选项C，在某些情况下，管理层可能在书面声明中使用限定性语言，以表明该声明是根据其已知的全部事项作出的。
如果注册会

根据企业国有资产法律制度的规定,中央企业所属境外企业发生某些有重大影响的突发事件时,应当立即报告中央企业。下列各项中,属于此类事件的有()。

A、境外企业的开户银行破产

B、境外企业所在地发生重大群体性事件

C、境外企业发生重大资产损失

D、境外企业受到所在地监管部门处罚,产生重大不良影响

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答案解析：境外企业发生以下重大影响的突发事件，应当立即报告中央企业；影响特别重大的，应当通过中央企业在24小时内向国资委报告：

（1）银行账户或者境外款项被冻结；
（2）开户银行或者存款所在的金融机构破产（选项A）；
（3）重大资产损失（选项C）；
（4）发生战争、重大自然灾害，重大群体性事件，以及危及人身或者财产安全的重大突发事件（选项B

某国有企业职工王某,在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后,获得了企业分配的股息3000元。此后,王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费,以下有关王某计征个人所得税的表述中,正确的有()。

A、王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

B、对王某取得的3000元股息,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

C、对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据,按“财产转让所得”计征个人所得税

D、对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元,应在取得当月与当月工资薪金合并,按“工资、薪金所得”计征个人所得税

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答案解析：选项AD，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；

选项B，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；
选项C，待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税，所以个人转让股份

甲股票当前市价20元,市场上有以该股票为标的资产的看涨期权和看跌期权,执行价格均为18元。下列说法中,正确的有()。

A、看涨期权处于实值状态

B、看涨期权时间溢价大于0

C、看跌期权处于虚值状态

D、看跌期权时间溢价小于0

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答案解析：本题考查的知识点是金融期权价值的影响因素。

对于看涨期权来说，标的资产现行市价高于执行价格时，该期权处于实值状态，选项A正确。
对于看跌期权来说，标的资产的现行市价高于执行价格时，该期权处于虚值状态。选项C正确。
期权的时间溢价是一种等待的价值，只要未到期，时间溢价就是大于0的。选项B正确，选项D错误。

甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有()。

A、 退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理

B、协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配 

C、 按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除

D、 涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额

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答案解析：本题考查的知识点是关联申报。

选项D，涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。
因此，选项ABC符合题意。

下列各项中,通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有()。

A、被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力

B、被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性

C、被审计单位管理层缺乏诚信

D、被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排

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答案解析：本题考查的知识点是评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。

财务总监缺乏必要的胜任能力，可能导致财务报表层次重大错报风险，选项A正确；
被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性，影响的是长期资产的准确性、计价和分摊认定，属于认定层次的重大错报风险，选项B错误；
某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。例如管理层缺乏诚

下列垄断协议中,须由经营者证明不会严重限制相关市场的竞争且能使消费者分享由此产生的利益,才能获得《反垄断法》豁免的有()。

A、为改进技术、研究开发新产品达成的垄断协议

B、为提高中小经营者经营效率、增强中小经营者竞争力达成的垄断协议

C、为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益达成的垄断协议

D、为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益达成的垄断协议

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答案解析：可被《反垄断法》豁免的垄断协议类型：

（1）为改进技术、研究开发新产品的（技术性卡特尔）；
（2）为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的（标准化卡特尔、专业化卡特尔）；
（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的（中小企业合作卡特尔）；
（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会

在其他因素不变的情况下,下列各项变动中,引起美式看跌期权价值下降的有()。

A、股票市价下降

B、股价波动率下降

C、到期期限缩短

D、无风险报酬率降低

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答案解析：本题考查的知识点是布莱克-斯科尔斯期权定价模型。

看跌期权在未来某一时间执行，其收入是执行价格与股票价格的差额。如果其他因素不变，当股票价格下降时，看跌期权的价值上升，选项A错误。
一种简单而不全面的解释，假设股票价格不变，无风险报酬率越低，执行价格的现值越高，看跌期权的价值越高，选项D错误。