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回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月,赵某将该车转让给宋某,转让价为138000元,并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A、11794.87
B、14400.00
C、18000.00
D、20153.85
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答案解析：回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车是免纳车辆购置税的，但宋某购得该车辆后，免税条件消失，因此宋某应申报缴纳车辆购置税；纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税；因此，宋某应纳车辆购置税＝180000×10％＝18000（元）。
2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。
A、6239.32
B、6837.61
C、7300.00
D、8000.00
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答案解析：按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定。本题中，该机动车可以确认购置价格，因此其计税价格＝80000÷（1＋17％）＝68376.07，则应纳车辆购置税＝8376.07×10％＝6837.61（元）。
某房地产开发公司2011年承包一项建筑工程,取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋,工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋,取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款。当地规定的建筑业利润率为10%,上述业务应纳营业税税额()万元。
A、2971.02
B、2318.42
C、2871.02
D、2979.06
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答案解析：自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。上述业务应纳营业税＝21340×3％＋28600÷3×4×5％十15880×（1＋10％）÷（1－3％）×3％×4÷5 ＝2979.06（万元）
该企业2011年12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)为()万元。
A、152.25
B、123.37
C、121
D、155
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答案解析：（1）该企业2011年12月份委托加工业务中，受托方代收代缴消费税＝120×20％＋100×2000÷10000×0.5＝34（万元）（2）该企业2011年12月份应纳消费税额：①薯类白酒应纳消费税＝80×1.8×20％＋11.7÷（1＋17％）×20％＋80×2000÷10000×0.5＝38.80（万元）②低度白酒应纳消费税＝[100×3＋10＋5.85÷（1＋17％）]×20％＋100×20
下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。
A、运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B、准予暂时进口的施工机械,应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
C、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格
D、留购的进口货样,以进口价格作为完税价格
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答案解析：选项A，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格；选项C，减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格；选项D，对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。
经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物,在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应自进境之日起()内复运出境。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
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答案解析：经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。
关于转让定价税制,下列表述正确的是()。
A、转让定价税制是某一税种的专门税制
B、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C、转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D、转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
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答案解析：转让定价税制并不像流转税制、所得税制一样是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所制定的与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称。转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易，调整方法主要采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法。
某公司一次性出资210万元投资一项固定资产项目,预计该固定资产投资项目投资当年可获净利30万元,以后每年获利保持不变,设备使用期5年,并按直线法计提折旧,预计净残值为10万元。企业的资金成本为10%,该投资项目的现值指数为()。 A、0.61 B、1.32 C、1.06 D、0.45 正确答案：题库搜索,题库助理微信(go2learn) 答案解析：年折旧额=（210-10）／5=40（万元），第1～4年每年的现金净流量=30+40=70（万元），第5年的现金净流量=70+10=80（万元），现值指数=(70×3.1699+80×0.6830)/210=1.32。 2010年10月1日某公司由于承担某大型电站重要工程项目,经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工,公司于2011年9月25日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为11200万元,关税税率为15%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税()万元。 A、1110.23 B、1372 C、1344 D、1106.17 正确答案：题库搜索 答案解析：减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格一海关审定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算。公司应补缴关税＝11200×[1－12÷（5×12）]×15％ ＝1344（万元） 下列关于关税完税价格的说法,正确的是()。 A、进口货物应当以成交价格为完税价格 B、完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C、如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格 D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费 正确答案：题库搜索 答案解析：进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；进口货物的成交价格应当符合买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响的条件；完税价格并不包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费。