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某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2011年销售产品1200万元,出租设备的收入为200万元,当年取得国债利息收人为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为:借:银行存款50贷:生产成本50注册税务师对其2011年所得税纳税申报情况审核时,当期应当确认的应税收入为()万元。
A、1250
B、1400
C、1442.74
D、1242.74
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答案解析：国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入＝1200＋200＋50÷1.17＝1442.74（万元）
某电子生产企业,2011年当年利润总额为1300万元,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,注册税务师以下观点正确的是()。
A、对外投资所得符合免税规定
B、对外投资收益应当补税
C、企业应按税率差额补税
D、企业应纳所得税为325万元
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答案解析：居民企业投资于居民企业取得的股息、红利所得是免征企业所得税的，所以，选项A正确。免税的投资收益应作纳税调减，免征企业所得税。应纳企业所得税税额＝（1300－500）×25％＝200（万元）
纳税人填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,第28行“减免所得税额”不得填报下列()项目。
A、过渡期税收优惠减免的企业所得税额
B、国家需要重点扶持的高新技术企业减免的企业所得税额
C、企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额
D、符合条件的小型微利企业减免的企业所得税额
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答案解析：第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。选项C，应当填入第29行“抵免所得税额”。
某企业2011年发生以下业务:对外销售自产产品1000万元;将自产产品(成本为100万元,对外售价为150万元)对外捐赠;将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励;将自产产品(成本为200万元,对外售价为300万元)用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表附表一(1)《收入明细表》第1行“销售(营业)收入合计”应为()万元。
A、1000
B、1150
C、1450
D、1500
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答案解析：第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。企业将资产移送他人，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的，应按规定视同销售确定收入。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。因此，第1行“销售（营业）收入合计”＝1000＋150＋50＋3
某企业3月A材料存货有关成本资料如下:3月1日结存数量300公斤,每公斤2元;3月5日购人数量200公斤,每公斤2.1元;3月10日发出数量400公斤;3月17日购人数量400公斤,每公斤2.2元;3月20日发出数量200公斤;3月31日购人数量100公斤,每公斤1.9元。按月末一次加权平均法,A材料3月末结存成本为()元。
A、836
B、840
C、838
D、850
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下列关于税款追征权的表述,正确的是()。
A、因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的追征期可以延长到10年
B、因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
C、因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D、因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金
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答案解析：因税务机关的责任与纳税人、扣缴义务人的责任造成的不缴或少缴税款在追征期限上是对等的，都是3年。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金：有特殊情况的，追征期可以延长到5年。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
公司法人人格否认是指()。
A、公司法人不承担民事责任
B、公司不承担有限责任
C、否认公司的独立人格
D、关联交易
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某公司采用“成本与可变现净值孰低法”确定期末存货价值。假设该公司2007年12月末有甲乙两类存货,其中甲类包括A、B两种存货,乙类包括C、D两种存货。A、B、C、D四种存货的成本和可变净值分别为:A存货:成本20000元,可变净值为18500元;B存货:成本60000元,可变现净值60500元;C存货:成本30000元,可变现净值为28000元;D存货:成本40000元,可变现净值为39500元。
A、150000
B、146000
C、146500
D、147000
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某公司采用“成本与可变现净值孰低法”确定期末存货价值。假设该公司2007年12月末有甲乙两类存货,其中甲类包括A、B两种存货,乙类包括C、D两种存货。A、B、C、D四种存货的成本和可变净值分别为:A存货:成本20000元,可变净值为18500元;B存货:成本60000元,可变现净值60500元;C存货:成本30000元,可变现净值为28000元;D存货:成本40000元,可变现净值为39500元。
A、150000
B、146000
C、146500
D、147000
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某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,取得增值税专用发票,发票价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2011年的折旧额为()元
A、40000
B、78000
C、135000
D、160000
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答案解析：年折旧率＝2÷5×100％＝40％2010年折旧＝400000×40％＝160000（元）