内容出自：法宣在线题库助手（http://gongxuke.net/）

甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2016年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知生活服务适用的增值税税率为6%,该企业当月的销项税额为()万元。

A、4.8

B、8.8

C、10.4

D、13.6

正确答案：题库搜索

答案解析：

选项A正确：该企业当月的销项税额=80×6%=4.8（万元）；

选项BCD错误。

下列各项中属于企业固定资产的是()。

A、工业企业外购价值很低的生产工具

B、房地产开发企业开发待售的商品房

C、商贸企业销售的电脑

D、4S店自用小汽车

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A、B、C均属于企业的存货。

生产车间管理人员的职工薪酬应记入()科目中。

A、制造费用

B、管理费用

C、生产成本

D、销售费用

正确答案：题库搜索

答案解析：生产车间管理人员的职工薪酬应计入制造费用，会计分录为：
借：制造费用
贷：应付职工薪酬

2017年3月9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.4万元,支付保险费取得增值税专用发票注明保险费1万元,增值税税额0.06万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元,增值税税额为0.66万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为()万元。

A、127.72

B、121

C、127

D、148.06

正确答案：题库搜索

答案解析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账金额=购买价款+运费+保险费=120+6+1=127（万元）。

根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的是()。

A、电脑

B、二甲醚

C、自行车

D、方便面

正确答案：题库搜索

答案解析：

本题考核增值税的适用税率。

选项B正确；

选项ACD错误：均适用的增值税税率为17%。

下列关于金融资产的表述中不正确的是()。

A、交易性金融资产初始取得时支付的交易费用计入当期损益

B、持有至到期投资在持有期间应当按期初摊余成本和实际利率计算当期投资收益

C、可供出售金融资产后续期间应当按照公允价值进行计量

D、可供出售金融资产发生减值通过其他综合收益核算

正确答案：题库搜索

答案解析：可供出售金融资产发生减值通过“资产减值损失”科目核算。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2017年因该项业务计入管理费用的金额为()万元。

A、600

B、770

C、1000

D、1170

正确答案：题库搜索

答案解析：相关的会计处理：
借：管理费用 1170
贷：应付职工薪酬-非货币性福利 1170
借：应付职工薪酬-非货币性福利 1170
贷：主营

甲企业为增值税一般纳税人,2016年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备,转让价格为51500元(含税)。已知该设备为甲企业于2008年1月购进,则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税,下列计算正确的是()。

A、51500÷(1+17%)×17%

B、51500÷(1+4%)×4%÷2

C、51500÷(1+3%)×3%

D、51500÷(1+3%)×2%

正确答案：题库搜索,专业课帮手薇信（xzs9523）

答案解析：

选项D正确：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型（2009年1月1日）前，属于按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%；

选项ABC错误。

下列关于应付职工薪酬的表述不正确的是()。

A、企业研发无形资产人员的职工薪酬应计入无形资产成本

B、企业工程人员的职工薪酬应计入工程成本

C、企业销售人员的职工薪酬应计入销售费用

D、企业外购存货入库前挑选整理人员的职工薪酬应计入存货采购成本

正确答案：题库搜索

答案解析：企业研发无形资产应当区分研究阶段和开发阶段，研究阶段的职工薪酬应计入当期损益（管理费用）中，而开发阶段满足资本化条件的才计入无形资产成本中。

某不动产租赁公司提供租赁业劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。

A、合同签订的当天

B、合同确定的付款日期当天

C、收到预收款的当天

D、租赁业劳务完成的当天

正确答案：题库搜索

答案解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。